Аванс 2022: процент от зарплаты

Таким образом, при окладе 25 тысяч рублей сумма аванса будет равна 10 тысяч рублей, что является 40% от оклада.

Размер аванса по заработной плате по новым правилам в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер аванса по заработной плате по новым правилам в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

  • в положении об оплате труда;
  • колдоговоре;
  • трудовом договоре.

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

Как считать

До недавнего времени был аванс — процент от зарплаты. То есть работодатель в трудовом или коллективном договоре устанавливал определенный процент, например 30 %, 40 % или 50 % от должностного оклада.

Стоит отметить, что ранее вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты — решался путем переговоров. То есть работодатель совместно с представителями профсоюзной организации определяли, в каком объеме выплачивалась зарплата за первые полмесяца. Такие рекомендации были закреплены в Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566. Однако Постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205 эти нормы были упразднены.

READ
Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении

Что входит в первую половину заработка:

  1. Часть должностного оклада, рассчитанная с учетом отработанного времени по факту.
  2. Доплаты за условия труда, вредность, опасность, территориальные коэффициенты.
  3. Выплаты за работу в ночное время или праздничные дни.
  4. Доплаты за совмещение должностей, профессий, переработки и прочее.
  5. Иные аналогичные виды выплат и вознаграждений за труд.

Следовательно, в расчет аванса по заработной плате включайте все выплаты, полагающиеся специалисту в конкретном периоде.

Суммы стимулирующих и премиальных доплат, которые рассчитываются по результатам работы или за достижение определенных показателей, в авансовый расчет не включайте. В середине расчетного месяца определить, каким будет этот результат, нельзя. Следовательно, размер стимулирующих выплат рассчитывается в конце месяца и в авансовый расчет не включается. Такие указания дал Минздравсоцразвития в Письме от 25.02.2009 № 22-2-709.

Как удерживать из аванса

Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.

Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы. В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ. Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.

Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний. Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет. В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания». Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.

Уплачивается ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате заработной платы работодатель выступает фискальным агентом, удерживая НДФЛ с доходов работника. Заработная плата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца ( п. 2 ст. 223 НК РФ ). А так как аванс уплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, следовательно, нет оснований для уплаты налога на доходы. Данная позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13 февраля 2019 г. № 03-04-06/8932 , от 13 июля 2017 г. № 03-04-05/44802 .

READ
Правила выгула собак в городе закон

Однако если компания установила дату получения аванса в последний день месяца, налоговые органы могут признать этот платеж доходом предыдущего периода. В этом случае компания должна будет исчислять и удерживать НДФЛ два раза в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от одиннадцатого мая 2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, аванс в последний день месяца лучше не выдавать.

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Трудовой кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Устроился на работу 03.12.2021г. Оклад 40 000р. Сегодня пришел аванс 6 545,45р, бухгалтер говорит что “Согласно положению об оплате труда. 40% от начисленной зп за отработанную половину месяца” разве можно делить месяц на 2?

добрый день. устроилась на работу 5 октября, оклад 31500р. 29.10 выдали аванс 13500р. какая будет зп ?

31500/21*19=28500 зп за месяц с 5-го за 19 рд. 28500*0,13=3705 НДФЛ. 28500-3705-13500=11295 к выдаче за 2-ю половину месяца

Добрый день. Подскажите пожалуйста, устроилась на работу 15.09.2021г. ЗП белая – 19000р. а вместе с черной 35000р. Аванс 25.09.2022 зп. 10.10.2021г. Какой будет расчет. не могу понять (4145 аванс был, 5053р. была зп) из черной начальник выдал 11 000 р. Правильно ли?

19000/22*12= 10363 ваша зп до налогообложения. Предполагая у вас ребенок есть поэтому применен налоговый вычет в размере 1400, следовательно (10363-1400)*13%= 1165 ваш ндфл.

READ
Документы на куплю продажу земельного участка

10363-1165=9198 эта ваша белая зп. ее то вам и выдали авансом и подрасчет.

16 тысяч у вас черная ))) ее сами считайте

Здравствуйте!Скажите,пожалуйста.Я вышла с отпуска 8 сентября, у нас аванс начисляют с 1 по 15 числа,положено мне аванс?

в отпуске была с 1 по 9 июляа с 9 по 15 на больничном,вышла 16 июля.аванс дают 30 июля.Мне положен аванс

Добрый день!
с 29.12.2020г по 12.01.2022 была на больничном.Аванс получила 15.01.2022 в размере-1500.
правомерно ли это (оклад 13674)?

Здравствуйте! Может ли организация выплачивать з/п один раз в месяц, без аванса? Если да, то какие формальности нужно соблюсти. Спасибо за ответ.

может платить один раз в месяц, если каждый месяц официально оформлять и реально не работать всей организации с 1 по 15 число месяца. тогда и аванс платить не за что будет. 🙂

Нет. Не может. Согласно ст.136 ТК зарплату нужно выплачивать не реже, чем каждые полмесяца. Будете вплачивать реже, трудовики при проверке начислят штраф по ст. 5.27 КоАП

Здравствуйте .У меня оплата почасовая- 140 р.час (6 часов в день )
Аванс 25 а зарплата 10 числа .У меня было 9 отработанных дней с 11 по 24 число . Скажите , сколько я должна получить аванса ?

Добрый день, подскажите пожалуйста, работаю на 0,5 ставки (оклад 22 000 на эти 0,5), аванс выплачивается в размере 40%, должно быть 8800, мне посчитали 4400? Я не могу понять почему считают не от 22000, а от 11000 ( говорят: « ну вы же на 0,5 ставки работаете»?

При расчете аванса за 1половину месяца включаются ли стимулирующие выплаты (качество, интенсивность, премия).

Я устроилась на работу 26 октября. Аванс на предприятии 15 числа, а зарплата в конце месяца. за какой период я получу аванс? За первую половину месяца или дни октября тоже войдут в аванс?

Здравствуйте я 10 июля ушла в отпуск 6 августа я вышла с отпуска, 25 августа аван мне начислили половину это правильно зарплата была 10 августа

С 13 июля ушла в отпуск на 2 недели. 27 июля вышла на работу. Аванс выплачивают 29 числа. Получу ли я аванс?

А если она получила отпуск под расчет? зп с 1 по 12 июля + отпуск. какой же ей тогда аванс. Вы бы уточняли все моменты. а то возможно обнадежили человека.

Устроилась 16 июня 20г.
аванс 15 и зарплата в конце месяца
оклад 45000
в размере какой суммы я получу аванс ?

READ
Наследство в украине по доверенности

Аванс выплачивается за первую половину месяца, вы в этот момент не работали, получите только зарплату за отработанные дни июня

я устроилась на работу 19 марта, зарплату у нас перечисляют 13 числа, а аванс 28 , когда мне перечислят аванс за период с 19 по 28 марта? 28 марта или 28 апреля?

Аванс за март вам не положен, т.к. он платится за отработанное время за период с 1 числа по 15 число месяца , а вы приняты 19 числа, вам заплатят 13 апреля за отработанное время с 19 числа по 31 марта.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как рассчитывается аванс сотруднику (охраннику) со сменным графиком (сутки/трое) и тарифной ставкой 32руб./час?

У нас с ноября новая организация,аванс уплатили4т 5декабря,а подсчет будет 20 декабря,сказали ,что за ноябрь,правоверно ли это?

У нас в органищации аванс выдают 30 чесла, в октябре выдали аж 26 , 3 ноября я ушла в отпуск 15 ноября выдали зп, получу ли я аванс 30 ноября ?

Добрый день. У нас аванс выплачивается каждого 25 числа. А зп-15. С 23 сентября по 6октября я была в отпуске. На работу вышла 7го числа. Положен ли мне аванс в этом месяце

Я вышла на работу с 15 сентября,до 15 была в отпуске.Аванс был 2 октября,всего 1,5000 тысячи.Правомерно ли это

Здравствуйте , В нашей организации ввели новые правила начисления зарплаты к примеру аванс 15 тр и зарплата 15 .. в итоге начали делить 50/50 !
На вопрос можно ли изменить начисления как было 9 аванс и 21 зарплата получили ответ ” нет не возможно ”
Возможно ли как то опираясь на закон изменить начисления не 50/50.

За месяц я получил аванс 7000 тыс. рублей с учетом НДС.

Вопрос: Какова будет зарплата с учетом ндс ,если аванс это 30 % от всей суммы ?

Добрый день. Хотела бы узнать о нарушении законодательства о выплате зарплаты. Аванс был выплачен больше, чем сама зарплата (14000 руб. аванс и 5900 руб. зарплата). Правомерно ли это и наказуемо? Спасибо.

Ольга, чтобы ответить – надо знать сколько человек отработал. Если в первой половине месяца-полностью ,а во второй – по какой-то причине – отсутствовал – аванс объяснимо будет больше чем зарплата.
При неполных данных непонятно почему Вы называете соотношение 14 к 5.9 нарушением законодательства.

Перечислять НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца не надо. Это понятно. Но сумма аванса должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, ведь в случае если работник заболеет, уволится (при отсутствии дней отпуска для компенсации) или не дай бог умрет, не отработав достаточное количество дней, то удержать НДФЛ в необходимом размере со второй части зарплаты не получится. Верен ли такой подход или условие о выплате аванса за вычетом НДФЛ должно быть обязательно прописано в коллективном договоре (правилах трудового распорядка)?

READ
Как осуществить регистрацию жилой постройки на участке

С 5 марта по 13 марта была на больничном. 22 марта перевели аванс работникам, а мне нет. Сказали, что не положено. Меня интересует положен ли в моем случае мне аванс?

Возможно, что в вашей орагнизации зарплата за первую половину месяца (Аванс) выплачивается за фактически отработанное время, собственно , из-за того, что Вы работали мало, ваш бухгалтер не стал высчитывать , а отдал всё в основной подсчет. Нарушений в этом нет, но вы должны были оповестить своего бухгалтера, что хотели бы получить аванс

Положен, если больничный лист принесли раньше дня выплаты аванса. Больничный перечисляется в ближайшую выплаты зп (аванса – тоже зп)

Положен. Вы ведь работали в начале марта хотя бы несколько дней.Вот соотносимо с ними бухгалтер и должен был рассчитать аванс. И должен был выплатить по больничному листу,если заболевание подразумевает три дня оплаты организацией.

Здравствуйте. У нас в организации установлен фиксированный аванс в сумме 10000 руб. и выплачивается 25,а зар.пл.10 числа сл.месяца. Не накажут ли нас за фиксированный аванс. Спасибо.

Аванс за январь должен был быть 1 февраля. Руководитель задержал его на 10 дней и установил новые сроки: аванс 10-го, подсчет 25-го следующего месяца за отработанным. Куда обращаться по поводу нарушения ст. 136 ТК РФ?

В каком размере выдавать аванс за январь 2019г. Ведь если посчитать за отработанное время, то получится вдвое меньше чем за вторую половину месяца? А ведь Минтруда так обеспокоено, чтобы не ущемить права работающих граждан. Может за январь все-таки проще выдать 40% от зарплаты в качестве аванса?

Ольга, добрый день! Все зависит от того, что написано в ваших локальных документах? Как у вас рассчитывается аванс? Если указано, что оплата первой половины месяца производится в фиксированном размере (например, в процентах от оклада или в фиксированной сумме), новогодние «каникулы» никак не скажутся на сумме выплачиваемого аванса. Если же у вас установлен расчетный способ определения аванса в зависимости от отработанного времени, то за период с 1 по 15 января 2018 года работнику нужно оплатить только 5 рабочих дней. Но по приказу руководителя, если сомневаетесь, можете оплатить больше положенной суммы прямого запрета на это нет.

READ
Кому положены земельные участки бесплатно

Если обратится к Постановлению Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566 “О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», то зарплата за первую половину месяца должна быть не меньше тарифной ставки за фактически отработанное время. В вашем случае вы не противоречите этому правилу. Аналогичная позиция высказана в Письме Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725. Есть Определение Конституционного Суда РФ от 22.12.2015 N 2771-О в котором высказывается мнение о допустимости применения положений Постановления № 566 в правоприменительной практике, в то же время КС РФ указывает что применение тех или иных норма зависит от конкретного рассматриваемого дела, то есть занимает довольно уклончивую позицию.
Вместе с тем, ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать заработную плату каждые полмесяца, при этом, никак не регулируя пропорции или конкретные даты выплат. Данные параметры зарплатных выплат отнесены к компетенции работодателя. Такой вывод частности подтвержден Письмом Роструда от 08.09.2006 № 1557-6, в котором четко указано:
«Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.»
Однако и в этом письме предписывается выплачивать аванс пропорционально фактически отработанному в первой половине месяца времени. Конкретно в январе, при той же пятидневке складывается ситуация, что большая часть рабочих часов приходится на 2-ю половину месяца. В связи с этим выплата тарифной составляющей пропорционально отработанному времени пусть даже и в размере менее 40% от оклада (это, кстати, не более, чем мнение конкретного специалиста тли нескольких специалистов, но у них есть и множество оппонентов, которые с ними не согласны), не будет являться нарушением. Кроме того, таким образом работодатель «подстраховывает» себя, на случай увольнения сотрудника до окончания месяца, либо его ухода в длительный отпуск.
Поясним на примере: Оклад: 10000 руб. С 09.01.19по 15.01.19 сотрудник отработал 40 часов. Тогда аванс составит: 10000 х 40/136 = 2941 рубль. Что составляет 29% от оклада. Предположим, мы пошли на поводу у тех, кто считает недопустимым аванс менее 40% от оклада. Тогда имеем:
10000 х 40% = 4000 руб. Сотрудник уволился 16.01.19 отработав 48 часов и фактически заработав 10000 х 48/136 = 3529 руб. Образуется отрицательная разница, которую придется как-то и непонятно из чего удерживать.
Таким образом, начисление аванса в том числе и в январе с учетом фактически отработанного времени, даже если оно меньше 40% от фиксированного оклада не противоречит законодательству.

READ
Как составить отчет по командировке

Лена, здравствуйте! Да, аванс вам должен быть начислен за этот месяц. Т. к. вы отработали первую его половину. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема.

Добрый день! У нас в компании зарплата 8 числа, аванс 23 числа. Как мне объяснили аванс начисляется, если ты отработал с 1 по 15 числа месяца. Но были случаи когда аванс начислялся, даже если отработать, скажем с со 2-го числа по 13. И такие случаи были не единичны. В этом месяце я ушел в отпуск на две недели с 13 августа, отработав до этого все дни августа с 1-го числа. 23 числа мне аванс не начислили, ссылаясь на то, что я в отпуске. ВОПРОС: правомерно ли это.

В Вашем случае, бухгалтерия должна была начислить зарплату с 1 по 12 августа и отпускные с 13 по 26 августа, и выплатить всю сумму, не позднее, чем за 3 дня до наступления отпуска, т.е 9 августа, тогда они правомерно отказали Вам в начислении аванса. Если зарплату за 12 дней Вам не перечислили, тогда бухгалтерия не права, отказав Вам в начислении аванса.

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

  • работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
  • сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
Посмотреть ответ

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

  • в колдоговоре;
  • в трудовом соглашении;
  • в правилах внутреннего распорядка фирмы;
  • в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.
READ
Образец договора аренды нежилых помещений

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Размер аванса

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Пример расчета величины аванса

В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно.

Новые правила расчёта аванса

В соответствии с рекомендациями Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 аванс следует выплачивать, исходя из отработанного работником времени.

Новые правила расчёта аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, предписывают считать только те данные, которые можно посчитать за отработанное время. Премии и прочие надбавки, которые считаются по итогам месяца, в аванс входить не должны.

Как посчитать аванс по-новому

Новая формула подсчёта аванса включает только отработанное время в период с 1 по 15 число месяца.

Аванс = оклад/количество рабочих дней × количество отработанных дней.

Таким образом, при окладе 25 тысяч рублей и 20 рабочих днях в расчётном месяце, за 9 отработанных дней сотрудник получит аванс 11 250 рублей.

Как рассчитать аванс по зарплате

Расчёт аванса, как зарплаты, достаточно трудоёмкий процесс. Он увеличивает нагрузку бухгалтеров в два раза. Поэтому на практике его не используют, а устанавливают определённый процент от суммы оклада. Оптимальным решением является сумма в размере 40-50% от оклада.

READ
Порядок совмещения должностей в одной организации

Расчёт по этой формуле будет выглядеть так:

Аванс = оклад × 40%

Таким образом, при окладе 25 тысяч рублей сумма аванса будет равна 10 тысяч рублей, что является 40% от оклада.

Если работник некоторое время находился в отпуске или на больничном листе, то аванс рассчитывается, исходя из отработанного времени.

Размер аванса

В Трудовом кодексе ничего не сказано о том, каким он должен быть. Это отдали на откуп самим работодателям. В то же время в многочисленных разъяснениях Минтруд говорит, что нужно учитывать время, которое сотрудник фактически отработал в первой половине месяца (письма от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

В идеале минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время или фактически выполненной работе.

На практике компании используют один из следующих алгоритмов расчета:

  1. Процент от оклада.
  2. Фиксированная сумма.
  3. Фактическая зарплата за первую половину месяца.

Формула расчета аванса по заработной плате зависит от выбранного способа.

По желанию клиента 1С-WiseAdvice помимо этих алгоритмов может использовать еще кодин – расчет аванса в виде процента и фиксированной суммы пропорционально отработанному времени. Для этого мы создали дополнительные обработки в программе 1С:ЗУП.

В расчет аванса по заработной плате включают не только оклад, но и надбавки, которые не зависят от результатов труда за месяц. Это надбавки за профмастерство, за стаж и т.д.

При расчете аванса необходимо иметь в виду, что некоторые начисления учитывать не надо. Их выплачивают только со второй частью зарплаты. Это премии по итогам работы за месяц, доплата за работу в выходные дни, сверхурочные, районные коэффициенты и т.д.

Выбранный вариант оплаты компания должна прописать в локальных нормативных документах (коллективный договор, положение об оплате труда) и строго ему следовать.

Надбавки и доплаты

Как известно, заработная плата может состоять не из «голого» оклада — в нее включаются компенсации, а также премии, надбавки и прочее доплаты. Должны ли быть они учтены при расчете аванса? На этот вопрос ответили в Министерстве труда, предложив такой вариант: в авансе следует учитывать надбавки, которые не зависят от итогов работы за месяц.

Рассмотрим пример. В ООО «Василек» сотрудники работают по сменам, в том числе и в ночное время. Введена тарифная ставка за 1 час работы. За период работы с 22:00 до 6:00 надбавка составляет 20% (статья 154 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 22.07.08 № 554). Внутренними документами общества установлены следующие правила:

  • премия по итогам работы за месяц — 1%;
  • аванс равен заработной плате за фактически отработанное время в первой половине месяца;
  • на сумму НДФЛ и прочих обязательных платежей делаются резервные удержания.
READ
Договор на аренду помещений под офис

Тарифная ставка работника составляет 300 рублей. За первую половину месяца он отработал 3 смены по 24 часа. Рассчитаем, какой аванс полагается ему выплатить:

  1. Общее количество отработанных часов за первую половину месяца составило: 24 * 3 = 72 часа, в том числе в ночное время сотрудник отработал по 8 * 3 = 24 часа.
  2. Надбавка 20% за ночную работу составит: 24 * 300 / 100 * 20 = 1440 рублей.
  3. Заработная плата за фактически отработанное время без надбавки составит: 72 * 300 = 21600 рублей.
  4. Общая сумма начисленной зарплаты: 21600 + 1440 = 23040 рублей.
  5. Резервное удержание: 23040 / 100 * 13 = 4248 рублей.
  6. Аванс сотрудника составит: 23040 – 4248 = 18792 рублей.

Что касается премии в 1%, то она начисляется по итогам работы за месяц, поэтому в сумме аванса не учитывается.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Включать ли отпускные

Нужно ли включать в аванс компенсацию за отпуск или средний заработок за время командировки, состоявшихся в первой половине месяца? На этот счет существует два мнения.

Первое заключается в том, что делать это необходимо. Аргумент — если указанные суммы не включить в аванс, то сотрудник получит меньше, чем ему полагается.

Но есть и противоположное мнение. Аванс является заработной платой за первую половину месяца, однако ни отпускные, ни средний заработок за командировку не является составной частью зарплаты. Поэтому их не следует учитывать при расчете аванса.

Проиллюстрируем на примере с упомянутым ООО «Ромашка». Другой сотрудник организации с заработной платой 20000 рублей из первой половины месяца отработал 6 дней, а еще четыре находился в командировке. Исходя из суммы среднего дневного заработка, за период командировки ему было начислено 3500 рублей. Рассчитаем размер аванса:

  1. Оплата за фактически отработанное сотрудником время составит: 20000 / 21 * 6 = 5714,29 рубля.
  2. Резервное удержание НДФЛ с этой суммы: 5714,29 / 100 * 13 = 742,88 рубля.
  3. Начисление за командировку в сумму аванса не включается, поскольку не является заработной платой.
  4. Аванс работника составит: 5714,29 — 742,88 = 4971,41 рубль.
Ссылка на основную публикацию