Условия оформления налогового патента

Условия оформления налогового патента

Любые субъекты, занимающиеся предпринимательством, должны отчитываться перед налоговой. В зависимости от статуса субъекта, вида его деятельности, доходов применяется та или иная система налогообложения. О том, что такое патент налоговый для ИП, как он оформляется, расскажем далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Что такое патентная налоговая система и в чем её суть

В России для бизнесменов предусматривается несколько различных систем уплаты налогов. Чем меньше отчетности и ниже ставки по налогам, тем выгоднее предпринимателю. К особым налоговым режимам относится патентная система (ПСН). Она значительно облегчает жизнь предпринимателям.

Суть этой системы состоит в том, что предпринимателю выдается специальный документ – патент. С ним у субъектов предпринимательства отпадет необходимость уплачивать:

  • налог на доходы для физ. лиц;
  • налог на имущество для физ. лиц;
  • налог на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров, ведения иных непатентуемых видов деятельности).

Патент на право применения патентной системы налогообложения также дает возможность не подавать в налоговую декларации, строгую отчетность, производить расчеты по налогам. Кроме того, при наличии патента необязательно применять кассовые аппараты. Исключение составляют онлайн-кассы, обязательные к установке с июля 2018 года. Эти особенности делают ПСН весьма выгодной для ведения своего бизнеса.

Основные условия применения патентной системы излагаются Налоговым кодексом РФ (далее – кодекс). Однако возможность получения патента в отдельном регионе зависит от принятия соответствующего закона местными властями. При этом в субъектах положения законодательства о патентах могут различаться.

Применение этой системы возможно одновременно с иными режимами налоговыми режимами. На один вид деятельности выдается один патент. Однако законом не воспрещается получать этот документ несколько раз. Действует он на территории того региона, в котором был оформлен.

А тут все о защите авторских прав в Instagram.

Кто может рассчитывать на получение?

Преимущества ПСН очевидны всем, но воспользоваться ей могут далеко не все. Рассмотрим, кто имеет право применять патентную систему налогообложения. Рассчитывать на оформление патентов могут только индивидуальные предприниматели. При этом не каждый, а только тот, кто подпадает под определенные условия. Одним из них выступает вид деятельности, которой занимается частное лицо.

Список услуг (работ), при осуществлении которых разрешается ПСН, приведен в кодексе (статье 346.43). В их число входит следующая деятельность:

  • различные бытовые услуги (парикмахерские, химчистка, ателье, ремонт обуви, уборка жилых помещений, фотоателье и др.);
  • ритуальные и обрядовые услуги;
  • проведение экскурсий;
  • ремонт, гравировка, чеканка ювелирных изделий;
  • ветеринарные услуги;
  • общепит;
  • услуги частных детективов;
  • ремонт компьютерной техники;
  • розничная торговля в небольших объемах;
  • производство молочных, хлебобулочных, мучных изделий (продуктов);
  • лесоводство, рыболовство, рыбоводство;
  • утилизация, сбор и обработка отходов, переработка вторсырья;
  • переводы.

Законами в регионах приведенный в кодексе список может дополняться, а вот сокращать его субъектам не разрешается. Получать патенты можно в нескольких регионах по разным видам услуг. Подать документы на ПСН возможно не только в том регионе, где предприниматель встал на учет.

Другим условий предоставления особого налогового режима является количество нанятых ИП работников. Их количество в отдельном периоде по всей его деятельности не должно быть больше пятнадцати. Не разрешается переход на эту систему лицам в составе простого товарищества или при доверительном управлении.

Документы для применения ПСН

Основным документом, необходимым для оформления ПСН, является соответствующее заявление. Оно составляется письменно по утвержденной Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 форме N 26.5-1.

В заявлении указываются следующие данные:

  • ФИО заявителя, его ИНН, ОГРНИП, номер паспорта (иного документа);
  • адрес его проживания;
  • место осуществления деятельности;
  • виды оказываемых услуг;
  • срок действия патентного документа;
  • дата и подпись заявителя или его представителя.

Заявление может быть подано также в электронном формате. Правила его составления утверждены указанным выше Приказом Минфина. Кроме того, на сайте федеральной налоговой (ФНС) можно найти инструкцию по заполнению заявления в бумажном и электронном вариантах, его образец.

Допускается предоставление этого заявления в налоговую одновременно с документами на оформление ИП. Их подача должна осуществляться не позднее десятидневного срока до начала применения патентной налоговой системы. Предъявлять заявление можно самостоятельно, через своего представителя, посредством почтовой связи или в электронном виде. Поскольку переход на ПСН является добровольным, то предприниматели вправе отказаться от поданного ранее заявления.

Здесь информация о том, что такое контрафакт и как за него наказывают.

Как осуществляется переход на ПСН

Предпринимателю, решившему перейти на патентное налогообложение, следует подготовить заявление и подать его в соответствующий налоговый орган. О порядке составления заявления было рассказано выше. Разберемся теперь, как определить, в какую налоговую подавать заявление на патент.

Если патент требуется для оказания услуг по месту проживания, то заявление предоставляется в местную налоговую. В случаях, когда деятельность планируется в другом регионе, можно подавать документы в любое подразделение налоговой инспекции этого субъекта. Независимо от места подачи заявления правила его рассмотрения не изменяются.

Срок выдачи и действия налогового патента

После получения заявления от ИП налоговая должна дать свой ответ на него в пятидневный срок. Если оснований для отказа нет, все требуемые документы представлены, то заявителю выдается патент по утвержденному образцу. Документы передается заявителю под расписку или другим путем, позволяющим подтвердить их получение.

Выдача документа осуществляется на выбранный заявителем срок в пределах от одного месяца до одного года. В пятидневный срок ИП ставится в налоговой на учет в качестве налогоплательщика по ПСН. Повторная постановка на учет в этом же органе не требуется.

При наличии определенных оснований, налоговая отказывает в предоставлении ПСН. Такой отказ также выносится через пять дней и в этот же срок должен быть направлен заявителю. В решении об отказе должны быть указаны его причины.

К их числу относятся:

  • указание в заявлении вида деятельности ИП, которого нет в указанном в кодексе или законе соответствующего субъекта списке;
  • если указан непредусмотренный законодательством срок для предоставления патента;
  • нарушены условия перехода заявителя на патентную налоговую систему;
  • наличие долгов по налоговым платежам при ПСН.

Предприниматели теряют право на особый налоговый режим при утрате своего статуса, превышении допустимого числа работников. Кроме того, такие последствия наступают при получении доходов более, чем 60 миллионов рублей. О наступлении указанных обстоятельств ИП должен сообщить в налоговую в десятидневный срок.

READ
Как провести патентный поиск

Снятие с учета по ПСН осуществляется при утрате им соответствующего права, истечение срока действия патента, утрата им статуса ИП. Срок снятия с учет составляет пять дней независимо от причины прекращения действия системы. Повторное оформление патентного режима по такому же виду деятельности допускается не раньше следующего года.

Стоимость и другие особенности ПСН

Переход на ПСН освобождает бизнесменов от уплаты ряда налогов. Но для получения патентного документа требуется внесение определенной суммы. Она рассчитывается исходя из базы налога и предусмотренной для него ставки. Налоговая база для патента определяется исходя из величины предполагаемого дохода за год. Этот показатель устанавливается законодательством регионов.

Ставка по указанному налогу по кодексу составляет шесть процентов. Власти Крыма, а также Севастополя могут уменьшать ставку до 4% с 2017 по 2022 годы. В определенных кодексом случаях законами субъектов могут устанавливаться также нулевые ставки по ПСН. Это возможно для впервые зарегистрировавшихся ИП при осуществлении ими деятельности в научной, социальной сферах.

Налоговая расчет патента производит также исходя из его срока. Если он равен году, то просто умножается ставка на показатель дохода. При меньшем сроке требуется рассчитать его пропорционально. Для этого нужно разделить налоговую базу на 12 месяцев, а затем умножить на срок действия патента, ставку.

Оплата предоставленного документа также осуществляется в различные сроки. Если он мене полугода, то оплата налога может быть произведена до окончания всего срока действия патентного налогового режима.

Если срок составляет от полугода до года, то платить нужно следующим образом:

  • 1/3 от начисленной суммы не позже девяноста дней (календарных) после начала действия выданного патента;
  • 2/3 от начисленной суммы не позже окончания срока его действия.

ИП могут уменьшить начисленную по налогу сумму до 18 000 рублей. Это возможно при приобретении контрольно-кассовой техники для использования при оказании предусмотренных в списке видов услуг. Эта сумма может быть вычтена за каждый экземпляр ККМ в период до 01 июля 2022 года.

При нарушении налогоплательщиками указанных сроков действие ПСН не прекращается. Однако налоговая начислит неплательщику штраф, а также пени за просрочку оплаты или ее отсутствие. О начисленных штрафных санкциях налогоплательщику высылается уведомление.

Как вести и сдавать отчетность

При переходе на упрощенную патентную систему не требуется ведение и предоставление в налоговую строгой отчетности. Декларации предпринимателям в этом случае также не нужно сдавать. От лиц, применяющих особый налоговый режим, требуется вести учет своих доходов. Записи об их поступлении вносятся в специальную книгу, форму которой можно посмотреть на сайте ФНС. При оказании иных услуг, не подпадающих под патентный режим, требуется уплата всех положенных налогов, а также сдавать отчетность и декларацию.

Заключение

Частным предпринимателям, занимающихся определенной деятельностью, разрешается переходить на специальный налоговый режим. Он оформляется выдачей патента сроком до одного года. Его получение освобождает налогоплательщика от ведения отчетности, заполнения декларации, внесения ряда налоговых платежей.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:




НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2022, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Заявление на патент 2022

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    – новая форма заявления на получение патента ИП 2022 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    – новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2022, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    READ
    Право на обнародование произведения

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД – потенциально возможный к получению доход, 6% – ставка налога, СП – стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление – форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом – 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    READ
    Основные принципы положения ТРИПС

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    – адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    – лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    – листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    – дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Условия оформления налогового патента

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Условия оформления налогового патента». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима.
    Патентная система налогообложения (ПСН) введена в действие на территории РФ с 2013 года главой 26.5 Налогового кодекса РФ. ПСН вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

    Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.
    Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

    Суть данного понятия несет в себе информацию о документе, который фиксирует единоличное право автору на пользование и получение прибыли.
    Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

    Существует ряд причин, по которым предприниматель может потерять право пользования патентом. Ими могут быть:

    1. Превышение дохода с начала года свыше 60 млн. рублей. Внимание! Используя патент и «упрощенку», сумма дохода определяется по обеим схемам.
    2. Превышение численности сотрудников 15 человек за налоговый срок.
    3. Задержка выплаты. Несвоевременная оплата налога способствует утрате права пребывания на ПСН.

    Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.
    Во вторую очередь патент – это также правоустанавливающий документ, являющийся продуктом разрешительной государственной системы.

    ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Выдача патентов – это обязательство государственных структур, которые отвечают за юридическое оформление и подтверждение изобретений. На сегодняшний день эта функция возложена на Федеральную службу по интеллектуальной собственности, патентам и торговым знакам, которую большинство до сих пор называют Роспатентом согласно прошлому названию. Но есть немного другие виды патентов, за которые отвечают государственные органы других сфер.

    На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

    При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

    Пошаговая инструкция по получению патента

    Заявление о потере права на патент подается за 10 дней до момента наступления фактического обстоятельства, послужившего причиной утраты такого права.
    С 2016 года увеличен перечень видов деятельности, разрешенных к применению при патентной системе налогообложения. В 2022 году ПСН можно применять при 63 видах деятельности.. Причем местным региональным властям подп.2 п.8 ст. 346.43 НК РФ дано право дополнять этот список видами бытовых услуг. Но уменьшать этот список регионы не вправе.

    Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.
    ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).

    READ
    Как зарегистрировать патентное право на промышленный образец

    Не подлежит оплате имущество, используемое в рамках ПСН, если данное имущество не включено в перечень имущества, утвержденного местными региональными властями. Если имущество включено в перечень имущества, утвержденного местными властями, или это имущество образовано в результате раздела имущества, включенного в вышеуказанный перечень, и на него установлена кадастровая стоимость, то оплачивать налог на недвижимость ИП, применяющие ПСН, обязаны.

    При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

    В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

    Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

    ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

    Соответствие указанным параметрам определяет экспертиза ответственных органов, которые выдают патенты. Положительное решение об удовлетворении заявки на этот документ может быть выдано лишь в случае, когда объект рассмотрения отвечает всем трем требованиям.

    При совмещении ПСН и ОСНО, налог на имущество не платят только за то имущество, которое используется в целях применения ПСН.

    На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.

    Патент для ИП в некоторых условиях может оказаться более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения.
    Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

    В 2022 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

    Процедура перехода на патентную систему налогообложения

    Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя.
    Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
    На законодательном уровне оформление столь важного подтверждения прав на результаты интеллектуального труда регламентируется Гражданским кодексом РФ, а именно его Главой 72. В данном документе определено, как получить патент, его охранная функция, а также минимальные и максимальные сроки действия по видам. Также пункт 1 ст. 1363 ГК РФ утверждает, что право уникального владения результатами предмета данного защитного документа наступает сразу же с первой заявкой. Это сделано для максимальной защиты прав изобретателей. Другие виды патентов контролируются законодательством той сферы, в которой применяется данный документ.
    При прекращении ведения деятельности по ПСН предприниматель может вновь вернуться к патенту исключительно с начала нового года.

    Как ИП получить патент. Условия получения патента

    Применение патента в налоговой системе РФ – сравнительно новый способ собирать налоговые платежи и сборы с представителей коммерческого сектора. Возможно, поэтому этот специальный налоговый режим пока не очень востребован. Аналитика показывает, что распространяется он совсем не теми темпами, на которые рассчитывали его разработчики, особенно учитывая тот факт, что сама процедура получения патента не так уж и сложна.

    Патентная система: основные особенности

    Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

    Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

    Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

    Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

    Какие налоги заменяет патент:

    • НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
    • налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
    • налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

    Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

    Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

    Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

    READ
    Ответственность за нарушение авторских прав

    Виды патентов

    По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.

    Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:

    • патенты на предоставление ремонтных работ;
    • патенты на обслуживание населения;
    • патенты на торговую деятельность.

    К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.

    Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.

    Как ИП получить патент

    Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

    Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

    Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

    Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

    Подать заявление можно тремя способами:

    • лично в налоговой инстанции;
    • отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
    • через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

    Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

    Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

    «Годичный» патент оплачивается в два этапа:

    • треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
    • оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

    Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

    Условия получения патента

    Получить патент может любой предприниматель, но только, если он соответствует двум важным параметрам:

    • численность наемного персонала у ИП не выше 15 человек (по всем видам деятельности);
    • годовой объем дохода ИП не выше 60 млн. руб. (важно то, что здесь учитывается вся прибыль ИП, независимо от того, по какой налоговой системе она проходит).

    Если право на патент будет утрачено

    Если в период действия патента данные показатели будут превышены, ИП обязан уведомить об этом налоговую инспекцию (заявление по форме 26.5-3). В этом случае, он теряет право на использование патента и автоматически переходит на общий режим налогообложения. Возобновить применение патентной систему можно будет только тогда, когда ИП снова будет соответствовать требуемым параметрам.

    Также в случае прекращения деятельности ИП на ПСН, необходимо написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН по форме 26.5-4.

    Получение патента ИП на ремонтные работы и обслуживание населения

    Многие сферы деятельности, на которые распространяется действие патентного режима налогообложения, относятся к области бытовых услуг населению либо ремонтным работам. Получить патент на предоставление услуг и ремонтных работ несложно, главное четко указать в заявлении на патент тот вид деятельности, который планируется оказывать. При этом, если ИП имеет желание предоставлять населению разные виды услуг или ремонтные работы, то по каждому из них придется приобретать отдельный патент. Стоит отметить, что стоимость патентов по разным услугам и работам может существенно отличаться.

    Внимание! Чаще всего отказ на выдачу патента происходит по причине того, что заявитель претендует работать по патентной системе в том виде деятельности, который к ней не относится.

    Другие возможные причины для отказа в выдаче патента:

    • в заявлении указан срок, не соответствующий законодательно разрешенному действию патента (больше года);
    • условия деятельности не соответствуют разрешенным для перехода на патентную систему (персонал свыше 15 человек, годовой оборот средств превышает 60 млн. руб.);
    • имеется недоимка по налогу, который платится в связи с переходом на патент.

    Получение патента на торговлю

    Наиболее востребованным у российских предпринимателей оказался как раз этот вид патента. Он позволяет значительно сэкономить на налогах и не тратить деньги на покупку контрольно-кассовой техники, поскольку патентная система позволяет предпринимателям заменять кассовые чеки товарными чеками, квитанциями и т.д. Однако стоит помнить о том, что действие патента распространяется только на розничную торговлю, оптовикам на патент рассчитывать не нужно.

    Кроме того, площадь торгового зала предпринимателя, работающего по патенту не должна быть выше 50 кв.м.

    Ну и некоторое неудобство несет то обстоятельство, что данный патент, как и любой другой требуется регулярно продлевать.

    Сколько платить за патент

    Прежде чем приобретать патент, целесообразно рассчитать, выгодно ли будет уплатить его стоимость или же лучше воспользоваться другими системами налогообложения, также предусматривающими льготы, например, УСН, ЕНВД. Ключевое отличие от них патентной системы – это включение в уплату (стоимость патента) не реально полученных доходов, а потенциальных.

    В каждой региональной единице рассчитывается примерный доход в выбранной области деятельности, отсюда выводится и стоимость патента. Так, например, патент на косметические услуги в Петербурге значительно дороже аналогичного патента в Калужской области, так как в Петербурге расценки выше, кроме того, обозначенные заведения посещает большее количество людей, а значит, потенциальный доход ИП в этой сфере деятельности будет большим.

    READ
    Международно-правовая охрана авторских прав

    На рентабельность покупки патента оказывают влияние и физические показатели конкретного бизнеса:

    • количество персонала (не больше 15 человек, но затраты на зарплату всем 15 отличаются от расходов, к примеру, на 2 штатных сотрудников);
    • наличие или отсутствие транспортных средств (соответственно, расходов и налога на них);
    • количество «точек» – пунктов оказания услуг или торговли;
    • дополнительные факторы – например, имущество, сдаваемое в аренду и т.п.

    Принимая решение, предпринимателю следует рассчитать потенциальный годовой доход своего бизнеса и сравнить его с региональной стоимостью патента. Федеральная налоговая служба разработала для этой цели удобный калькулятор, которым можно воспользоваться он-лайн.

    Льготы в честь налоговых каникул

    Если предприниматель обрел этот статус впервые после того, как региональным законом были объявлены налоговые каникулы, он может получить патент бесплатно сроком до 2 лет. Условие – развитие деятельности, которую местные власти считают полезной в данном регионе.

    Таким образом, переход на патентную систему является делом довольно простым и не хлопотным. Главное, убедиться в том, что вид деятельности ИП входит в перечень, установленный НК РФ для патентного налогообложения, а сам ИП соответствует тем условиям, которые выставляет для него закон по численности наемного персонала и объему выручки. Если же предприниматель стремится к серьезному развитию бизнеса, то ему имеет смысл воспользоваться другими налоговыми системами.

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Патентная система налогообложения (ПСН) применяется к отдельным видам деятельности.

    Перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций этот спецрежим недоступен.

    Сущность патентной системы налогообложения

    Порядок и условия применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН) регулируются гл. 26.5 НК РФ.

    Сущность этого режима налогообложения заключается в том, что индивидуальный предприниматель оформляет патент на осуществление определенного вида деятельности на определенный срок. При этом патент заменяет собой уплату некоторых налогов.

    Далее патент необходимо оплатить в сроки, установленные законодательством.

    Срок действия патента

    Приобрести патент можно на период от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год.

    Т.е. нельзя получить патент, например, с 1 июля 2015г. по 30 июня 2016г., поскольку 2016 год – другой календарный год.

    Можно получить только с 1 июля по 31 декабря 2015 года. А потом уже получить следующий патент с 1 января 2016 года по 30 июня 2016 года (или до конца любого месяца 2016 года).

    Возможно получить патент с середины месяца, например с 10 февраля по 10 декабря.

    При этом налоговым периодом будет считаться срок действия патента.

    Порядок перехода на ПСН

    Для перехода на ПСН индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление.

    Данное заявление представляется за 10 дней до начала деятельности по патенту в налоговую инспекцию того региона, где индивидуальный предприниматель планирует осуществлять такую деятельность.

    В пятидневный срок после получения заявления территориальное отделение ФНС России должно выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента с указанием причин.

    Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

    указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;

    указание неправильного срока действия патента;

    если индивидуальный предприниматель потерял право применять патенты в текущем календарном году;

    в случае наличия недоимки по налогу ПСН (но только по этому налогу, а не по каким-либо другим).

    Ограничения на применение ПСН

    Для применения ПСН существуют ограничения, которые необходимо принять во внимание бизнесмену, планирующему перейти на данный режим налогообложения:

    средняя численность работников не должна превышать 15 человек. При этом численность работников должна учитываться по всем видам предпринимательской деятельности. К примеру, если бизнесмен совмещает упрощенную систему налогообложения с патентной, то для применения последней необходимо, чтобы численность при обоих режимах налогообложения вместе не была более 15 человек, несмотря на то что ограничение численности при УСН составляет 100 человек;

    объем годовой выручки не должен превышать 60 000 000 руб. В случае совмещения патентной системы налогообложения с упрощенкой доходы необходимо учитывать суммарно по двум режимам;

    ПСН не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом.

    В случае нарушения первых двух ограничений ИП утрачивает право на применение ПСН и автоматически переходит на общий режим налогообложения с начала налогового периода.

    Это означает, что коммерсанту придется рассчитать все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения, с даты, с которой бизнесмен начал работать на патенте.

    Та же участь ждет предпринимателей, которые не оплатили (не полностью оплатили) стоимость патента в установленные законодательством сроки.

    При этом вернуть уплаченную стоимость патента уже не удастся, на данную сумму можно уменьшить НДФЛ, рассчитанный в рамках общей системы налогообложения.

    Стоимость патента и порядок его оплаты

    Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и налоговой ставки 6%. Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях в несколько раз. Максимальная величина потенциально возможного годового дохода не может превышать 1 147 000 руб. Максимально допустимый размер возможного годового дохода ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор. Нижняя граница потенциально возможного к получению годового дохода с 2015 г. отменена.

    В случае если бизнесмен решил приобрести патент на срок менее 12 месяцев, то сумма налога к уплате определяется пропорционально количеству месяцев, на которое планируется взять патент.

    Отличительной особенностью ПСН является то, что уплату налога необходимо произвести авансом до окончания налогового периода по патенту независимо от того, получена прибыль или нет.

    Срок оплаты патента зависит от периода, на который он выдан.

    Так, для патентов, приобретенных на срок менее шести месяцев, полную сумму налога необходимо перечислить не позднее срока окончания действия патента.

    А по патентам, выданным на срок от шести до двенадцати месяцев, сумму налога необходимо перечислить двумя частями:

    в размере 1/3 суммы налога – в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    в размере 2/3 суммы налога – в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Однако законодательство не запрещает предпринимателю перечислить сразу всю сумму налога по патенту одним платежом, главное – не пропустить сроки, предусмотренные НК РФ.

    Отчетность при патентной системе налогообложения

    Представление налоговых деклараций при ПСН налоговым законодательством не предусмотрено. Однако налоговый учет все же необходимо вести в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

    READ
    Авторское свидетельство: как получить право на использование результатов интеллектуальной деятельности

    Форма и Порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н “Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения”.

    Учет доходов при патентном режиме налогообложения осуществляется кассовым методом, то есть доходы признаются в налоговом учете на дату их получения индивидуальным предпринимателем в денежной или натуральной формах.

    В случае приобретения предпринимателем нескольких патентов указанную книгу учета доходов необходимо вести отдельно по каждому полученному патенту.

    Плюсы и минусы ПСН

    Плюсами данного режима налогообложения можно назвать то, что:

    переход на ПСН и возврат к иным режимам осуществляются предпринимателем добровольно и на необходимый ему срок. Данное обстоятельство очень выгодно тем предпринимателям, чья деятельность носит сезонный характер;

    перейти на него можно в течение всего календарного года, в отличие от упрощенки;

    существует возможность приобрести несколько патентов в разных регионах и на разные виды деятельности;

    отсутствует обязанность представлять отчетность по данному спецрежиму, а значит, и необходимость заполнять декларации и посещать налоговые инспекции;

    сумма налога известна заранее и является неизменной в течение периода действия патента;

    отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники при наличных расчетах при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции);

    для данного режима установлены пониженные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ за работников, занятых в деятельности, указанной в патенте. Их размер составляет 20% от суммы начисленной заработной платы. Исключение составляют такие виды деятельности, как сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит. По ним страховые взносы уплачиваются в общеустановленном порядке;

    действует освобождение от уплаты торгового сбора для предпринимателей, осуществляющих деятельность в области торговли.

    Однако при наличии массы достоинств ПСН, у нее есть и свои недостатки. К ним можно отнести:

    ограничение в осуществляемых видах деятельности. Предприниматель может осуществлять деятельность, только прописанную в законе о патентной системе налогообложения в конкретном субъекте РФ;

    лимит по количеству нанятых работников – не более 15 человек;

    стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов как за себя, так и за работников;

    необходимо вести учет в целях контроля над соблюдением установленного лимита по доходам в размере 60 000 000 руб.;

    стоимость патента необходимо оплачивать на условиях предоплаты.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция. Стоимость патента для ИП

    С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

    Что такое патент для индивидуального предпринимателя

    В 2013 году, а именно с первого января, была введена новая система налогообложения. Такая система стала доступна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только определенные виды деятельности. Этот налоговый режим не является обязательным по всей территории Российской Федерации, а стал возможным лишь в тех регионах, которые приняли в рамках своего субъекта Федерации закон о введении данной системы налогообложения. Система была разработана для облегчения налогового бремени индивидуальных предпринимателей, так как предусматривает освобождение от других налогов. Патентная система является добровольной и может сочетать в себе и другие режимы.

    Преимущества и недостатки патента для индивидуального предпринимателя

    Патент для ИП очень удобен, потому что стоит его приобрести – и в налоговую до окончания срока его действия можно не приходить. Не нужно сдавать никакие декларации, платить какие-либо налоги. Единственное, что потребуется, так это уплачивать страховые взносы, но это уже не в налоговой. Вот почему многие предприниматели стремятся с самого начала своей деятельности приобрести патенты.

    Осуществляя свою деятельность по новой системе налогообложения, они могут не вести бухгалтерский учет, не применять контрольно-кассовый аппарат, но специальная книга для учета должна заполняться в обязательном порядке соответствующим образом.

    Сумма налога патента является достаточно понятной для плательщика, потому что рассчитывается тем налоговым органом, который патент для ИП выдает.

    Такой вид налогообложения является свободным. Индивидуальный предприниматель решает сам, будет он пользоваться упрощенной системой налогообложения или же патентной. Процентная ставка по этому налогу составляет всего шесть процентов, а по единому налогу по вмененному доходу, например, пятнадцать. Не нужно будет обращаться в налоговую службу, то есть платить налоги на прибыль, на доход с физических лиц и в отдельных случаях на добавленную стоимость.

    Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.

    Из недостатков такого вида налогообложения выделяется следующее:

    1. Система предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
    2. Видов деятельности, разрешенных для данного режима, не так много.
    3. Налог по системе патента не будет включать в себя страховые взносы.
    4. Стопроцентно понять, насколько эффективным окажется этот новый режим, можно будет только при подведении итогов года.

    Какие виды предпринимательской деятельности подпадают под патент для ИП

    Перечень, скажем сразу, ограничен. Каждый субъект Российской Федерации определяет свой список видов деятельности, которыми можно заниматься на новой системе налогообложения. Для того чтобы его узнать, необходимо познакомиться с законом того региона, где предполагается вести бизнес. Существует так называемый Классификатор видов предпринимательской деятельности (коротко КВПДП). В нем содержатся законы субъектов РФ, предусматривающие использование новой системы, и виды патентов для ИП.

    На территории Москвы шестьдесят пять видов деятельности подпадают под возможность получить ИП-патент. Московская область включает немного меньше – пятьдесят восемь видов. Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности одновременно, то необходимо на каждый из них получать отдельный патент.

    Какие налоги нет необходимости платить при применении патента

    Применяя патентную систему предпринимателям не нужно будет платить налог на добавленную стоимость, налог на доход с физ. лиц и налог на имущество физ. лиц.

    Срок действия патентов для ИП

    Патент для ИП выдается на срок от одного месяца до года (внутри одного календарного года). Надо иметь в виду, что патент можно получить только в начале года.

    READ
    Что такое плагиат и как за него наказывают

    Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя

    Один год по календарю и является для индивидуального предпринимателя налоговым периодом действия патента. Патент может выдаваться на срок менее одного года, в таком случае в документе будет указаны термины его актуальности. Если предпринимательская деятельность прекращается, то налоговый период будет исчисляться от начала срока действия патента и до прекращения ведения бизнеса.

    Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

    Подача заявления

    Подать заявление можно несколькими путями:

    • прийти в налоговый орган лично;
    • воспользоваться онлайн-услугой;
    • отправить письмо по почте.

    Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

    Отказ в выдаче патента

    Отказ может быть вызван следующими причинами:

    • если неправильно указан срок патента;
    • если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
    • если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
    • если налог не был уплачен полностью;
    • если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

    Необходимые требования и документы на патент ИП

    Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

    Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

    Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

    Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

    Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

    Как производится оплата

    Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети – в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

    Утрата права на использование

    Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

    1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
    2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
    3. Оплата патента не была вовремя произведена.

    Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

    Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

    Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

    Пошаговая инструкция

    1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

    2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

    • почтовый индекс;
    • код субъекта РФ;
    • название вида предпринимательской деятельности;
    • идентификационный код предпринимательской деятельности;
    • адрес регистрации, указанный в паспорте.

    3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

    4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

    5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети – при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

    6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

    Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

    Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

    Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

    Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

    READ
    Способы передачи прав на интеллектуальную собственность

    Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

    Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

    С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД — тридцать тысяч, а в Новой Москве — двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

    Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

    Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

    Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).

    Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.

    Какие ограничения для применения ПСН

    2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

    3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.

    4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог

    Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

    Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

    Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).

    Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.

    Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.

    Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

    Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

    Сумма ПСП=ПВД*С,

    Где ПВД – потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

    Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

    В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:

    Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

    Срок действия патента

    Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.

    То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

    Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

    Сколько платить при ПСН

    1) если патент получен на срок до шести месяцевв размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента;

    2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

    в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

    в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.

    Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

    Утрата права на патентную систему

    1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей;

    READ
    Как проверить товарный знак на регистрацию

    2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).

    До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН.

    Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

    Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ).

    Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.

    В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:

    – о переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;

    – о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.

    Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

    Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.

    В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например:

    3. с общей системой налогообложения.

    ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

    Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

    При совмещении режимов есть некоторые особенности.

    Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во “вмененных” видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

    Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации.

    При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

    Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл. 26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).

    Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

    • на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
    • на 2017 год составляет 150 млн. руб.

    (письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124).

    Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

    Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

    При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в “патентной” деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.

    А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

    ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

    Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм “входного” НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.

    От чего освобожден ИП на патенте

    Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:

    1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:

    1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

    2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

    3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

    2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

    3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

    Т.е. ИП не освобождаются от уплаты “кадастрового” налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в “патентной” деятельности или нет.

    С 22 октября новые правила трудовых проверок. Готовьтесь в нашем онлайн-курсе по кадровому учету. Научим составлять документы так, что ни один инспектор не придерется.

    Обучение полностью дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь.

    Источники:
    http://xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai/ippatent.html
    http://urt96.ru/konsultaciya-yurista/10306-usloviya-oformleniya-nalogovogo-patenta.html
    http://assistentus.ru/patent/kak-ip-poluchit-patent/
    http://www.audit-it.ru/terms/taxation/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_psn.html
    http://businessman.ru/new-kak-oformit-patent-dlya-ip-poshagovaya-instrukciya.html
    http://www.klerk.ru/buh/articles/465126/
    http://www.audit-it.ru/terms/agreements/litsenzionnyy_dogovor.html

  • Ссылка на основную публикацию