Теперь возможность зачета предусмотрена в отчете 6-НДФЛ. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, отражается:
Новые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2022 году
С 1 января 2022 года внесены изменения в порядок заполнения отчетных форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Подробно рассказываем о всех нововведениях.
Выполнено обновление формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ для сотрудников, а также кодов доходов НДФЛ согласно Приказам ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845 и № ЕД-7-11/844@.
6-НДФЛ за 2022 год по новой форме можно создавать в 2022 году (определяется по системной дате компьютера), а за 2022 год создается по новой форме сразу. В Раздел 2 добавлены новые показатели (115, 121, 142, 155).
Расшифровка новых кодов доходов и вычетов — 2022
С ноября 2022 года приказ ФНС с кодами видов доходов и вычетов применяется в новой редакции (Приказ ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/844@) — добавлены новые коды, а в расшифровки отдельных кодов внесены уточнения.
Основные изменения и дополнения по кодам:
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
Пример заполнения 2-НДФЛ в 2022 году
В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.
У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.
Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.
Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ
| Показатель | Значение |
| Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) | 20 000 рублей |
| Дивиденды в декабре (код дохода 1010) | 50 000 рублей |
| Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) | 1 400 х 12 = 16 800 рублей |
| Общая сумма дохода | 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей |
| Налоговая база | 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей |
| Ставка налога (зарплата и дивиденды) | 13% |
| Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ | 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей |
Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начала действовать в 2022 году).
Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.
Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:
- «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
- Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
- Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
- Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
- Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.
2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2022, ставку налога и заполните данные по месяцам. Коды доходов возьмите из приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, коды вычетов — из приложения 2 к этому же приказу ФНС. Обратите внимание, что стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложение не входят, так как они показаны в разделе 3 справки.
Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.
Код в справке 2-НДФЛ
Начиная с 2022 года такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ) и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.
Обе новые справки называются «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , поэтому далее будем называть их по-старинке справкой 2 ндфл.
Справка 2-НДФЛ отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.
В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
Последний раз список кодов доходов ФНС был дополнен в 2022 году. Приказ ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этим приказом были введены новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
Новая редакция приказа отменяет коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавляет семь новых кодов видов дохода. Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.
В статье приведены актуальные коды и показано, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2022 год в 2022 году.
Как получить справку о доходах в 2022 году
По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
- при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
- в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).
Никаких других оснований для изготовления 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ истек 01.03.2022 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.
Бланк расчета и приложения к нему утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2022 году для налоговых агентов не предусмотрена.
При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.
Как получить справку о доходах в 2022 году
По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
- при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
- в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).
Никаких других оснований для изготовления 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ истек 01.03.2022 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.
Бланк расчета и приложения к нему утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2022 году для налоговых агентов не предусмотрена.
При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.
Что означает код дохода по ГПХ в справке 2-НДФЛ
Для указания информации о доходах в справке 2-НДФЛ применяется специальная кодировка. Перечень этих кодов утверждён Приказом ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@. Они предназначены для того, чтобы представлять информацию в более компактном виде о причинах начисления дохода.
Применять коды в отчётности требуется обязательно, в противном случае ИФНС посчитает, что документы составлены с ошибкой. Кроме того, нужно учесть, что налоговики периодически корректируют перечень кодов доходов. Последнее изменение, которое действует на данный момент, было введено в 2017 году на основании Приказа ФНС от 24.10.2017 г. № ММВ-7-11/820@.
Планировалось, что в 2022 году снова будут внесены изменения в кодировку доходов в справке о сумме заработка физлиц. Однако законопроект пока находится на стадии рассмотрения. Если он будет принят, то добавятся такие коды доходов:
- 1400 — доходы от передачи в аренду или иного применения жилой недвижимости;
- 1402 — доходы от передачи в аренду или иного применения имущества, за исключением жилой недвижимости;
- 1500 — доходы по операциям, связанным с куплей-продажей ценных бумаг, при их налогообложении согласно абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ;
- 2004 — выплаты за классное руководство учителям;
- 2017 — суточные больше 700 руб. при командировке по России и больше 2 500 руб. при командировке за границу;
- 2763 — материальная помощь образовательного учреждения своим учащимся;
- 3011 — выигрыши при участии в лотерее
Коды 1400 и 2400 по доходам от передачи объектов имущества в аренду не будут применяться.
Итак, коды доходов следует брать из Приказа ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).
Что касается кода дохода для выплат по договорам гражданско-правового характера, то это:
- 2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
Данный код дохода является единым для всех компаний, которые привлекают работников по гражданско-правовым договорам. Он показывает, в каком именно размере были произведены вознаграждения по соглашениям гражданско-правового характера. Необходимо учесть, что такие договоры заключаются на выполнение разовой, а не постоянной работы, поскольку во втором случае нужно заключать стандартный трудовой договор.
Рассмотрим пример отражения кода дохода по ГПХ договору в справке 2-НДФЛ. Допустим, ООО «Прима» заключила с физлицом Петровым И.В. договор ГПХ от 18 января 2022 года на оказание услуг по созданию сайта. Услуги были оплачены в полном размере 18 февраля 2022 года — 30 тыс. руб. Кроме того, 1 июня 2022 года с этим же физлицом был заключён договор ГПХ по продвижению сайта в течение 3-х месяцев. В конце каждого месяца (30 июня, 30 июля, 31 августа) производилась оплата выполненной работы за месяц согласно акту оказанных услуг — по 10 тыс. руб.
Соответственно, для отражения сумм вознаграждения по договорам ГПХ нужно указывать их в месяце выплаты, используя код дохода — 2010.
В расчёте 6-НДФЛ будут заполнены два листа по одному и тому же сотруднику (для представления в налоговые органы):
Пример заполнения (1)
Пример заполнения (2)
Если Петров И.В. попросит выдать ему на руки справку 2-НДФЛ, то её требуется заполнить по форме КНД 1175018:
Справка 2-НДФЛ (форма КНД 1175018)
Электронные трудовые
С 01.08.2022 г. начала использоваться новая форма отчета СЗВ-ТД, регламентированная Постановлением ПФР от 25.12.2019 г. № 730п. В обновленном документе убран отчетный период и добавлен раздел с информацией о работодателе-правопреемнике.
Кроме того, корректировки затронули указания кода выполняемой функции по ОКЗ вместо кода профстандарта по должности. К тому же, добавили код для сотрудников, работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему территорий.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2022 год в 2022 году.
Персонифицированный учет
С 2022 года начнут действовать требования к представлению внеочередного отчета по форме СЗВ-СТАЖ. На основании Закона от 26.05.2022 г. № 153-ФЗ внесены корректировки в ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ. В соответствии с поправками компании обязаны подавать в ПФР информацию страховом стаже сотрудника, который оформил заявление о выходе на пенсию, не позже 3-х дней с момента его обращения с заявлением или с момента поступления запроса из Пенсионного фонда.
Кроме того, на основании Постановления ПФР от 06.09.2022 г. № 304п поддержали включение в СЗВ-СТАЖ за 2022 год во «вредный» стаж периоды повышения квалификации с 18.03.2022 г. и установили дату окончания срока «коронавирусного стажа» — 30.09.2022 г.
Загрузка...
