Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

  • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
  • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
  • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
  • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
  • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

  • лица пенсионного возраста;
  • семьи, признанные многодетными;
  • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
  • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.


Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Категории налогоплательщиков

Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

READ
Лизинг налог на прибыль

В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

  • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
  • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
  • юридические лица.

Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти. Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.


При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

Как получить льготу

Направиться в Федеральную налоговую службу следует до первого ноября. Так как льготам присущ заявительный нрав, применить ее можно к текущему периоду и к трем предыдущим годам. Для написания заявку потребуется подготовить документы:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • ксерокопии документов;
  • сведения об участке (регистрационный номер и адрес).

Образец заявления предоставят в инспекции. Для экономии времени бланк и образец можно скачать в интернете. Заполнять заявление следует пастой темного цвета и печатными символами. Все сведения вносят в соответствии с паспортными и кадастровыми документами.

Многодетные семьи предоставляют еще и удостоверение, выдаваемое органом Социальной защиты о соответствующем статусе.

Обратите внимание, если налоговый орган имеет документальное подтверждение права на льготу, то в подаче заявления нет необходимости.

READ
Может ли ип работать с НДС


Льгота на землю предоставляется ограниченному числу граждан и организациям. Предоставление такого права регламентируется Налоговым кодексом. Особый статус имеют земли, находящиеся под защитой государства, леса и заповедники. Получить льготу или вычет по сбору можно путем обращения в Федеральную налоговую службу.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.

Льготы по земельному налогу можно разбить на три группы:

  • 100% освобождение от обязанности уплаты ЗН;
  • Уменьшение базы по налогу (стоимости участка с которой производится исчисление ЗН) на 10 000 руб.;
  • Отдельные преференции, устанавливаемые для определенной категории лиц, местными органами власти

В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2022

  • Земельный налог: общая информация
  • Расчет земельного налога подлежащего к уплате: формула
  • Пример расчета земельного налога
  • Пример расчета земельного налога на участок земли сельскохозяйственного применения
  • Пример расчета аванса по земельному налогу
  • Кто освобождается от уплаты земельного налога?
  • Получение преференций по уплате налога
  • Пример расчета земельного налога для инвалида 1 группы
  • Преференции по уплате земельного налога для граждан пенсионного возраста
  • Пример расчета налога для граждан пенсионного возраста, имеющих право на преференцию
  • Типовые ошибки по земельному налогу
  • Распространенные вопросы и ответы на них

В данной статье, мы подробно расскажем, кто освобождается от уплаты земельного налога. А так же рассмотрим, у каких лиц есть льготы и особенности федерального и местного налога.

Решение о величине налога принимается территориальными органами власти, как о фискальном инструменте регулирующим плотность заселения некоторых регионов, и не могут превышать установленных ставок федеральным правительством:

Какие земельные участки вообще не облагаются налогом

Исключения, не подпадающие под налогообложение в России, перечислены в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Собственник такого участка не платит налог на землю.

Собственник такого участка не платит налог на землю.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

READ
Кто освобождается от уплаты НДС

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.


Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Правовое регулирование, особенности взыскания платежа

Существуют определенные группы граждан, которые пользуются льготами по уплате налогов, об этом говорится в 395 и 391 статье Налогового кодекса РФ. Освобожденной категории лиц от полных выплат налога на имущество требуется предоставлять специальные справки в местное самоуправление и налоговые учреждения.

Земельный налог начисляется в рамках НК Российской Федерации. Он является обязательным для всех собственников участков. Владельцами бывают физические, а также юридические лица.

Налог на землю оплачивают:

  1. Собственники.
  2. Граждане, наделенные правом бессрочного использования земель.
  3. Те, кто стал наследником владений, передающихся на пожизненное использование, надлежит оплатить требуемую сумму.

К налогоплательщикам не относятся:

  1. Те граждане, которые используют земли на правах срочного пользования. Такое владение наделом считается безвозмездным.
  2. Лица, кто пользуются территорией по арендаторскому соглашению.

Объектом системы налогообложения становятся все земли, расположенные в населенных пунктах, где установлен обязательный платеж на землю.

Не облагаются налогом территории с ограничениями в обороте в соответствии с Законодательством РФ, а также земли, изъятые из оборота. Они являются освобожденными от различных выплат.

Существует понятие налоговой базы, оно равнозначно кадастровой стоимости надела. В Земельном законодательстве РФ подробно описана информация по данному вопросу.

В Земельном кодексе говорится: чтобы вычислить кадастровую цену участка, следует провести государственную оценку территории.

Налог на землю уходит в местный бюджет. Налоговая инспекция информирует физических лиц о приближающейся дате выплат. Она составляет налоговую величину для граждан исходя из данных Госкадастра.

В статье 391 Налогового кодекса РФ говорится о том, что существует необлагаемая сумма, она равна 10000 рублей. На такую сумму уменьшается налоговая база для льготной категории граждан. Людям потребуется заплатить меньше, что положительно скажется на их благосостоянии.

READ
Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Если участок числится в совместной собственности, то при долевом варианте каждый платит свою часть налога. Когда предусмотрено совместное владение, то база подсчитывается в равных долях для каждого участника собственности.

Если человек купил надел под собственную стройку, то ему начисляется налог с коэффициентом, равным 2. Этот показатель остается до сдачи объекта.

При расчете земельного платежа налоговую величину уменьшают на показатель кадастровой стоимости, что составляет 600 м2 от площади земельного надела. Правило касается:

  1. Граждан, указанных в 391 статье НК РФ.
  2. Пенсионеров, граждан в возрастном интервале от 60 до 65 лет.


При расчете земельного платежа налоговую величину уменьшают на показатель кадастровой стоимости, что составляет 600 м2 от площади земельного надела. Правило касается:

Федеральные льготные категории плательщиков

Перечень физических лиц, которым положены льготы по налогу на землю, приведен в статье 391 Налогового кодекса РФ.

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий, а также Великой Отечественной войны;
  • инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
  • инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства любой группы;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для таких налогоплательщиков база уменьшается на 10 000 руб. на одного плательщика по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая является объектом налогообложения, оказывается меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 Налогового кодекса РФ, она считается равной нулю, и налог не начисляется.

READ
Минимальный налог при УСН

Гражданка Васильева Ирина Сергеевна получает пенсию по потере кормильца. По праву наследования Васильевой перешли в собственность два участка земли 20 и 15 соток соответственно. Льготница направила в ФНС уведомление о применении вычета в размере 6 соток применительно к участку 15 соток.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Как сэкономить на налоге по лизинговой машине?

Вам не придется тратить средства на уплату транспортного налога, если вы получаете в лизинг (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • тракторы, самоходные комбайны, спецавтомашины (регистрируемые на сельхозтоваропроизводителей и используемые для производства сельхозпродукции);
  • другой транспорт, указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Если полученное вами в лизинг авто не попало в этот список, у вас остается возможность оптимизации транспортных налоговых платежей в том случае, если:

  • по договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингодатель;
  • в регионе его нахождения ставки налога установлены ниже, чем в вашем регионе.

Узнайте о региональных ставках транспортного налога по ссылке.

Если полученное вами в лизинг авто не попало в этот список, у вас остается возможность оптимизации транспортных налоговых платежей в том случае, если:

Транспортный налог при лизинге транспортного средства

Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС»

READ
Кто выдает справку 2 НДФЛ

На практике организации часто становятся участниками лизинговой сделки в отношении транспортных средств. А где транспортное средство, там возникает обязанность по уплате транспортного налога. В зависимости от особенностей заключенного договора лизинга эта обязанность может возникать как у лизингодателя, так и у лизингополучателя.

На практике организации часто становятся участниками лизинговой сделки в отношении транспортных средств. А где транспортное средство, там возникает обязанность по уплате транспортного налога. В зависимости от особенностей заключенного договора лизинга эта обязанность может возникать как у лизингодателя, так и у лизингополучателя.

В каком порядке оплачивается налог при лизинге

Оплатить транспортный налог обязуется физическое или юридическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Это предусмотрено 357 статьей НК РФ. По договору лизинга авто может быть зарегистрировано на лизингодателя или лизингополучателя, что регламентируется 20 статей ФЗ №164. При этом регистрация автомобиля определяет право собственности. Она может быть постоянной или временной. В последнем случае регистрация истекает вместе с окончанием срока действия лизингового договора. Вне зависимости от того, какой тип регистрации выбран, в качестве налогоплательщика определятся собственник авто.


Заключая лизинговый договор, нужно внимательно отнестись к выбору типа регистрации авто. От этого будет зависеть размер налогообложения. Стоит обратить внимание на такие моменты:

Ссылка на основную публикацию