Договор ГПХ с физическим лицом

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

  • Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
  • Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
  • Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

  • юрлицами;
  • физлицами;
  • юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

  • по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
  • выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

READ
Приватизация земельного участка в СНТ по членской книжке

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Плюсы ГПХ

Минусы ГПХ

Заказчик не может вмешиваться в работу исполнителя. Исключение – приемка промежуточных результатов.

Работник не оформляется в штат компании.

Возможность работать по гибкому графику. Главное – сделать работу вовремя и нужного качества.

Заказчик не обязан обеспечивать работника материалами, инструментом, предоставлять рабочее место. Все это нужно покупать за свой счет.

Можно привлекать третьих лиц для выполнения работ, совмещать работы в нескольких местах.

Нет социальных гарантий. Не выплачиваются отпускные, больничные, декретные. Нет доплат за сверхурочную работу. Заказчик не обязан предоставлять отпуск исполнителю.

Время выполнения работ по договору гражданско-правового характера включается в трудовой стаж. Соответственно, исполнитель может набирать необходимый стаж для получения страховой пенсии, а не социальной.

Заказчик не страхует исполнителя в ФСС (Фонд социального страхования) и не несет ответственности за производственные травмы, которые может получить исполнитель (если не согласится на это добровольно).

Договор ГПХ может предусматривать страхование на случай производственной травмы, если заказчик согласен добровольно оплачивать взносы в ФСС.

Оплата идет за результат, а не просто нахождение на рабочем месте, потраченное время и т.д. Заказчик может платить меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда в трудовом законодательстве).

Простота оформления на работу.

Период деятельности по ГПД (гражданско-правовой договор) не учитывается при начислении пособия по безработице.

Отражение договора ГПХ в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

На какой срок можно заключать

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

READ
Больничный в период отработки перед увольнением

Расторгнуть соглашение ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

ГПД vs трудовой контракт: плюсы и минусы

Трудовые и гражданско-правовые договоры имеют значительные различия, помимо того, что чаще всего они заключаются в разных ситуациях.

Трудовой договор Гражданско-правовой договор
Постоянная работа Проектная/разовая работа
Регулируется Трудовым кодексом Регулируется Гражданским кодексом
Сотрудник обязан присутствовать на рабочем месте в определенное графиком время Сотрудник сам выбирает место и время работы
Работодатель вносит запись о договоре в трудовую книжку сотрудника Никакие дополнительные документы не подписываются
Работодатель должен оплачивать больничные, отпуска, командировки Работодатель оплачивает только результат работы

Наемный сотрудник или подрядчик, работающий по ГПД, скорее является не подчиненным работодателя, а равноправным хозяйствующим субъектом. Он имеет определенную свободу при выполнении своей работы, может сам определять условия и влиять на оплату труда.

При этом сотрудник, трудящийся по ГПД, может рассчитывать и на определенные социальные гарантии. Гражданско-правовые договоры учитываются в общем трудовом стаже: работодатель чаще всего выплачивает страховые взносы и передает сведения о сроках работы сотрудника по договору ГПХ. Этот стаж учитывается при начислении трудовой пенсии по старости. Поэтому в 2018 году сотрудники, трудящиеся по найму, уже не боятся гражданско-правовых договоров.

Что такое договор ГПХ

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

READ
Как найти кадастровый номер земельного участка

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.). Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Какие преимущества и недостатки есть у работы по договору ГПХ

Договор ГПХ регулируется общими правилами гл. 27 ГК РФ, и на него не распространяются требования трудового законодательства. Бизнесмен, заключивший такой договор, освобожден от обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ:

  1. Заказчик не обязан организовывать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы и т. п. Это может быть предусмотрено условиями конкретного договора ГПХ, но в законодательстве такой обязанности нет.
  2. Заказчик может в любой момент по собственной инициативе расторгнуть договор об оказании услуг (ст. 782 ГК РФ) или договор подряда (ст. 717 ГК РФ). В такой ситуации он должен оплатить уже выполненные работы, а также компенсировать расходы и убытки исполнителя. В договорах может быть предусмотрен иной порядок их досрочного расторжения: например, по соглашению сторон или после предварительного уведомления.
  3. Заказчик не обязан обеспечивать охрану труда специалистов, которые работают по договору ГПХ. Но, по мнению Минтруда, если такой специалист участвует в производственной деятельности, то с ним нужно проводить инструктажи по охране труда (письмо от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157).
  4. Минтруд не разъяснил, по каким критериям следует определять участие конкретного работника в производственной деятельности. Можно предположить, что в первую очередь речь идет о тех специалистах, которые заключили договор ГПХ, но трудятся на территории работодателя и используют его оборудование.
    Порядок расчета по договору ГПХ полностью определяют его стороны. У заказчика нет обязанности выдавать аванс или проводить оплату не реже двух раз в месяц.
  5. Заказчик не должен предоставлять исполнителю социальные гарантии: оплачивать отпускные, больничные, выдавать компенсацию при расторжении договора и т. п.
READ
Условия доплат к пенсиям за содержание детей

При этом договор ГПХ можно заключить со штатным сотрудником. Но он сможет выполнять обязанности по этому договору только в свободное от работы время. Об этом сказано в письме УМНС России по Москве от 04.02.2000 № 14-14/5848.

Сравнение работы по трудовому договору и по ГПХ

Единственный минус договора ГПХ — уменьшение возможностей для контроля. Исполнитель часто выполняет задачи на своей территории и не обязан соблюдать рабочий график, принятый у заказчика.

Исполнитель несет ответственность только за конечный результат и соблюдение сроков. Заказчик может установить штрафные санкции за просрочку выполнения работ или не вовремя сданную отчетность. Однако эти меры не всегда компенсируют потери от того, что работа не была сделана вовремя.

Риски можно снизить, если установить в договоре контрольные точки. Для этого следует разделить работу на этапы, по окончании каждого из которых исполнитель должен сдать заказчику промежуточный результат.

Пример оформления договора ГПХ

Как избежать рисков переквалификации ГПД в ТД

Необходимо сформулировать условия и предмет ГПД. В них не должно быть признаков трудовых отношений. Можно провести правовую экспертизу договора, чтобы исключить все риски.

В суде заказчику потребуется обосновать экономическую целесообразность ГПД и доказать, что не было умысла получить налоговую выгоду. То есть должны быть аргументы, почему конкретный договор не является трудовым.

ГПХ ДОГОВОР (ОБРАЗЕЦ)

ДОГОВОР №
г. _________________ ____________ 20__ г.

Общество с ограниченной ответственностью «_______________________», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора ______________________________________________, действующего на основании устава, с одной стороны, и ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1 Исполнитель по заданию Заказчика своими силами и средствами обязуется выполнить работы (оказать услуги), заключающиеся в:

Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги) в соответствии с Графиком выполнения работ (оказания услуг) (Приложение №1 к настоящему Договору).
1.2. Результатом надлежащего выполнения работ (оказания услуг) является:

READ
Можно ли оформить автомобиль на несовершеннолетнего?

1.3. Место выполнения работ (оказания услуг): __________________________________________
1.4. Работы выполняются (услуги оказываются) в период с ___ ___________ 20__ г. по _____________ 20__ г.
1.5. Оказанные услуги оформляются подписанием двустороннего Акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) не реже одного раза в месяц, который составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Исполнитель обязуется качественно и своевременно выполнить весь комплекс работ (оказать услуги) по настоящему Договору и предъявить их результат Заказчику без отклонения от Графика выполнения работ (оказания услуг). При наличии обстоятельств, делающих невозможным выполнение всего объема работ (услуг) или окончания работ (оказания услуг) в срок, Исполнитель обязуется незамедлительно известить об этом Заказчика.
2.2. Заказчик обязуется в течение 3 (трех) банковских дней с даты подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) выплачивать Исполнителю денежное вознаграждение в размере и в порядке, предусмотренном настоящим договором, предоставлять Исполнителю доступ к месту выполнения работ (оказания услуг), предоставить необходимую для выполнения работ (оказания услуг) информацию.
2.3. Исполнитель обязуется выполнять работу (оказывать услуги) квалифицированно и с надлежащим качеством.
2.4. Все расходы, связанные с пребыванием Исполнителя по месту выполнения работ (оказания услуг) у Заказчика несет исполнитель.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость выполняемых Исполнителем работ (услуг) по настоящему Договору устанавливается исходя их выполненного объема работ (услуг) и рассчитывается в соответствии с Приложением №2 к настоящему договору – “Стоимость работ (услуг)”. Из стоимости фактически выполненных и подлежащих оплате работ (услуг) Заказчик в соответствии с законодательством РФ удерживает и уплачивает в бюджет РФ НДФЛ (13%) предоставляя подтверждающие документы Исполнителю.
3.2. Исполнитель в течение 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца передает Заказчику письменный отчет по выполненным работам (оказанным услугам), на основании которого Заказчик подготавливает Акт приема-передачи работ (услуг).
3.4. Заказчик выплачивает исполнителю стоимость выполненных работ (оказанных услуг) за вычетом НДФЛ путем перечисления на банковскую карту Исполнителя.

4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством.

READ
Договор дарения доли квартиры: скачать

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств в полном объеме.
5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.
5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем внесудебном порядке любой из Сторон при условии предупреждения другой Стороны за 1 месяц до даты расторжения. Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложения являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате. При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

Договор гражданско-правового характера

Организации заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами для оказания конкретных работ или услуг, например: уборка помещений, юридические, бухгалтерские услуги и т.п. При этом, предприятие избавляется от необходимости вести кадровый учет в отношении привлеченных по договорам ГПХ граждан, освобождается от уплаты некоторых обязательных при заключении трудового договора взносов, например в Фонд социального страхования, оплачивают результаты выполненных работ или оказанных по договору услуг, а не время присутствия на работе.

Особенности договора ГПХ:

  • На заключение и исполнение договора ГПХ распространяются положения Гражданского кодекса РФ, а не трудового законодательства
  • Гражданин, выполняющий работу или оказывающий услуги по договору гражданско-правового характера получает оплату за фактически выполненную работу (оказанные услуги), а не за время, проведенное на работе
  • В гражданско-правовом договоре позволительно прописать неустойку (штрафы, пени) за несвоевременное или некачественное выполнение работ или оказание услуг
  • Гражданин, исполняющий свои обязанности по гражданско-правовому договору несет (в соответствии с гражданским законодательством) ответственность за убытки, причиненные организации некачественными работами (услугами) или просрочкой и обязан их возместить в полном объеме
  • Услуги или работы по договору ГПХ выполняются гражданином с использованием собственных материалов и оборудования, стоимость их использования заложена в стоимость работ (услуг)
  • Договор гражданско-правового характера заключается на выполнение определенного объема работ (услуг), результат работ (услуг) по договору ГПХ подлежит последующей приемке заказчиком. По исполнении договор прекращает свое действие, то есть не связывает стороны постоянными обязательствами
  • По договору гражданско-правового характера, исполнитель не связан обязанностью по выполнению требований и соблюдению внутренних локальных актов организации (режим рабочего времени, обязательное присутствие на рабочем месте и т.д.), ему не предоставляется отдельного рабочего места
Ссылка на основную публикацию