Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФ

Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФ

Обналичивание средств представляет собой операцию по их выводу в реальное пользование. Это процесс перевода безналичных финансов, хранящихся на счетах, в материальную форму.

Уголовный кодекс нашей страны, в частности, его ст. 198, 199 предусматривают за незаконное обналичивание денег внушительное наказание. Рассмотрим нормы действующего закона и вероятные последствия для физических лиц, ИП, действующих организаций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

О чем свидетельствует уголовное законодательство

Статья 198 регламентирует пошаговые действия при уклонении физического лица от уплаты налогов, соответствующих сборов, взносов. Подтверждаются эти меры в ред. Закона ФЗ №162, 250.

Пункты, которые включены в эту норму, следующие:

  • уклонение ФЛ от выплат в государственную казну в крупном размере наказывается штрафной санкцией или отбыванием на исправительных, принудительных работах;
  • если эти же деяния совершены в особо крупных величинах, то штраф и время отбывания в колонии увеличивается, об этом сказано в рамках редакции ФЗ №420.

Если говорить о комментариях, то можно отметить, что ФЛ – это лицо, выступающее в качестве плательщика страховых взносов и сборов в государственную казну. Крупный размер в этом законе признается величиной в пределах трех финансовых лет, составляющей свыше 900 000 р.

Если лицо совершило деяние впервые и доплатило недоимки в полном размере, к нему нормы уголовного законодательства не применяются. В остальных случаях за обналичивание денежных средств статья УК РФ подразумевает серьезное наказание.

Статья 199 подразумевает ведение речи о юридических лицах – организациях, которые также уклоняются от уплаты взносов. Эти факты нашли полноценное подтверждение в рамках редакции законодательства №250 ФЗ, 162. В этой норме также действует несколько актуальных позиций:

  • уклонение от пополнения государственной казны карается штрафом, поскольку оплата налогов и сборов – обязательное мероприятие;
  • штрафы зависят от степени нарушения и размера недоимок в государственном бюджете от той или иной организации;
  • если аналогичное деяние совершается группой лиц на основании предварительного сговора или в рамках особо крупного размера, то штрафы и продолжительность пребывания в исправительных учреждениях подлежат увеличению, а также есть возможность наложения дополнительных запретов и ограничений (норма ФЗ №420);
  • в примечаниях к этой статье идет указание о том, что особо крупный размер – сумма, составляющая в рамках 3-х финансовых лет подряд, свыше 5 000 000 р.;
  • второй комментарий состоит в том, что, если лицо совершило преступную деятельность впервые, оно может освободиться от ответственности при уплате нужных сумм налогов и сборов в размерном показателе недоимок.

За нелегальное обналичивание денег статья УК РФ подразумевает серьезное наказание, которого можно избежать лишь при соблюдении определенных условий.

Какие существуют способы обналичивания денег

Поначалу может показаться, что все операции осуществляются на легальной основе, ведь мошеннические действия, на первый взгляд, отсутствуют. Руководителем организации или частником происходит снятие средств со счета лишь после подписания платежных бумаг.

Однако после этого придется объяснить проведение тех или иных операций в законодательном порядке. Сегодня схемы обналичивания денег представлены в большом разнообразии, и мы рассмотрим несколько доступных вариантов.

Получение наличности через ИП

В данной ситуации в качестве участников мошеннической схемы используются индивидуальные предприниматели.

Если фирмы-пустышки после выполнения нужной операции сразу же ликвидируются, предприниматель остается работать и никуда не исчезает. Поэтому, если появится такая необходимость, он запросто подтвердит свои слова в суде.

Но и риски выше: ИП, в случае доказательства фиктивности сделки, также может понести ответственность как соучастник деяния.

Как же работает эта схема? Сначала между ИП и организацией, желающей обналичить средства, заключается соглашение на оказание определенных сервисов (чаще всего это услуги, факт исполнения которых отследить проблематично – настройка рабочего оборудования, консультирование, транспортировка и т. д.).

За оказание этой услуги на счет ИП поступают средства. Он их приводит в наличную форму и отдает директору компании.

Размерные показатели комиссионных отчислений для ИП оговариваются заблаговременно. Т. к. правоохранительные органы занимаются тщательным отслеживанием денежных средств и моментально реагируют на незаконные меры со стороны фирм (в т. ч. через ИП), способов вычисления неправомерности сделки предостаточно:

  • наблюдение за счетами;
  • проверка бумаг ИП на месте;
  • ознакомление с историей операций.

Вывод через ООО

Рассматривая распространенные схемы обналички денег, стоит рассмотреть и этот вариант действий. Оказывается, добиться получения нала можно и в рамках собственного предприятия без привлечения каких-либо посреднических структур. Но в действительности данная схема оказывается более сложной, нежели предполагается изначально.

Зато руководитель сможет взять себе все средства, и ни с кем делиться ему не придется.

Внутри одной фирмы применяются следующие схемы деяний:

  • намеренное завышение величины суммарных затрат;
  • перечисление фирмам и индивидуальным предпринимателям;
  • начисление дивидендов руководителю;
  • оформление на его имя карточек дебетового характера;
  • привлечение лиц, получающих средства под отчет;
  • оформление в адрес руководителя заемных обязательств на длительное время.

Статья за незаконное обналичивание денежных средств подразумевает серьезное наказание, поэтому действовать нужно легально и в соответствии с федеральными и региональными нормами.

Повышение расходных направлений

Если повысить расходы, налогооблагаемая база сократится, что позволит предприятию «сэкономить» значительное количество денег. Но поскольку подобные схемы уже давно являются подозрительными, отследить по ним индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налоговым службам не составит особого труда.

READ
Как наказывают за посредничество во взятке по ст. 291.1 УК РФ

Начисление дивидендов

Участники организации наделяются правомочием на начисление себе и руководящему звену соответствующих выплат – дивидендов. Ведь в ходе этих процедур сумма уплаченных налогов может оказаться значительно меньше.

Оформление займа на долгий срок

Данная схема не подразумевает непосредственного вывода денег, поскольку руководящее звено получает нал в виде кредита и оформляет его под мизерные проценты или под 0%. К этой операции не рекомендуется привлекать близких людей и подставных лиц, т. к. незаконные деяния чреваты внушительной ответственностью.

Вывод посредством подотчетных сотрудников

Этот способ сегодня считается востребованным и распространенным. Получается, что фирма в адрес физического лица выдает заемные средства, которые предполагают последующий возврат через кассовый аппарат.

Если этого не случается, лицо, которое является подотчетным, обязуется уплатить сбор с дохода. С этой целью производится оформление последующей ссуды, перекрывающей величину первой.

Применение дебетовых карточек

Вывод денежных средств со счетов через карточки осуществляется посредством приобретения действующих «пластиков» банка или оформления подобных вариантов через сообщников. Смысл состоит в том, что суммы, снимаемые со счета, подлежат дроблению.

Для физических лиц и предприятий за подобные деяния предусмотрена определенная ответственность.

Что считается незаконным обналичиванием

Прежде чем рассмотреть ответственность за обналичивание денег, необходимо разобраться, что именно может считаться незаконной процедурой по выводу в реальное пользование. В законе сказано, что нелегальные действия – любые процедуры вывода, которые подразумевают:

  • непредоставление в государственные контролирующие органы информации о выводе;
  • предоставление ложных сведений или липовой документации;
  • затрагивание интересов других сторон;
  • применение сомнительных сделок в процессе вывода финансов в материальную форму.

Все эти действия в отношении кассы, расчетного счета и прочих ресурсов предприятия влекут за собой немалую ответственность.

Ответственность за незаконное обналичивание

Поскольку в разрезе материала рассматривается две законодательные статьи, то наказание за обналичивание денежных средств будет рассмотрено по каждой из них.

  1. Для физических лиц (в соответствии с 198-й ст. УК РФ) предполагается взыскание штрафа, равного 100-300 т. р. (в зависимости от степени и масштаба нарушения), а также в величине зарплаты или другого дохода за временной период в 2 года. Вдобавок к этому могут причисляться принудительные работы до 1 года или лишение свободы до ½, 1 года.
  2. Для физических лиц в рамках той же статьи, но при особо крупном размере нарушения то же деяние наказывается штрафом, составляющим от 200 до 500 т. р., в размере зарплаты или другого дохода от 18 мес. до 3 годовых периодов. Могут назначаться принудительные работы до 3 лет или арест на аналогичное время.
  3. Для организаций (согласно 199-й ст. УК РФ) наказание стартует от 100 000 р., а максимальный показатель – 300 000 р. Принудительные работы подразумеваются на временной период до 2-х лет с лишением возможности занятия каких-либо должностей и определенными видами деятельности до 3-х лет. Арест составляет по продолжительности ½ года.
  4. Если деяние осуществлено группой граждан или на базе предварительного сговора, размеры штрафных санкций могут достигать 500 000 р. Если преступника направляют на принудительные работы, происходит это на срок до 3 лет. Лишение свободы подразумевает временной период до 6 лет, к нему может присоединяться запрет на поступление на определенные должности.

Так, снятие средств со счета чревато серьезным наказанием, особенно, если совершено в крупном размерном показателе.

Освобождение от ответственности

Ответственность за обналичивание денег не наступает, если будут соблюдены определенные условия (хотя бы одно из них):

  • совершение преступного деяния впервые в жизни;
  • оплата недоимок и долгов в адрес государства в полном размере;
  • доказательство невиновности.

В остальных случаях избежать штрафа, принудительных работ или ареста не получится.

Заключение

Таким образом, процедура обналичивания денежных средств должна осуществляться строго в соответствии с нормами закона, иначе данное деяние чревато серьезными наказаниями и несением ответственности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:




Ответственность за обналичивание денег

Что такое обналичивание денежных средств? Для вывода денег со счета физического лица, частного предпринимателя, фирмы или организации в реальное пользование существует понятие обналичивание денег.

Статья УК РФ №198 за нарушение процедуры обналички предусматривает наказание, так как это ведет к укрыванию от выплат налогов.

Обналичивание денежных средств с банковских счетов происходит регулярно. Экономика предприятий без реальных денег не может существовать, ведь оплата выполненных работ, строительных материалов и комплектующих производится за наличный расчет.

Посредством банкомата снимают небольшие суммы частные лица. Для предпринимателей и организаций, задействовавших в обналичке банки или фирмы, степень ответственности определяется по ст. №199 УК РФ.

Обналичивание денег и отмывание денежных средств – это абсолютно разные вещи, за отмывание виновные понесут наказание уже по ст. № 174 УК РФ. В этой операции потоки финансов идут в обратном направлении.

Полученные в результате экономического или уголовного преступления наличные средства зачисляются для легализации на банковский счет.

Отмывание и обналичивания денег объединяет то, что данные схемы нарушают государственные законы и наносят вред экономике страны.

Незаконность операции

Незаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».

Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.

READ
Чем отличается взятка от коммерческого подкупа

Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.

Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.

Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Схемы снятия денег

Сначала это все выглядит так, как будто снятие денег, необходимое руководителю, проходит вполне легально, так как явного мошенничества с заемными средствами нет.

Частное лицо или руководитель фирмы снимает со счета деньги после подписания платежных документов. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк.

Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.

Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше.

В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание.

Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Стандартные схемы мошенники для незаконного обналичивания средств:

  • через подставных физических лиц;
  • задействование банковских работников;
  • привлечение фирм-однодневок;
  • использование фальшивых документов случайных граждан;
  • применение сертификатов, предназначенных для получения материнского капитала.

Обналичивание через ИП предпринимателей

В качестве мошенников индивидуальные предприниматели используются часто, их роль в схеме трудней определить и выявить.

Однодневные фирмы-пустышки после незаконной сделки сразу исчезают, но частное лицо в случае разбирательств с налоговой инспекцией останется и подтвердит свою работу, за которую получило деньги.

Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его.

Для обналички денег между организацией и индивидуальным предпринимателем составляется договор, по которому ИП нанимают для оказания ряда услуг, многие из которых трудно проследить, например:

  • предпусковая настройка оборудования;
  • перевозка грузов;
  • обучение, консультации, тренинги.

Факт проведения этих работ определить будет практически невозможно, если после подписания акта и перечисления денег на счет частного предпринимателя пройдет месяц или два.

Если находятся очевидцы, которые не подтверждают проделанные работы по утвержденному и подписанному акту, то по закону последует наказание.

Вывод денег через липовые ИП выгоден, так как ИП может распоряжаться денежными средствами со своего банковского счета в любом виде.

Для инспекции его расходы являются целым составляющим, поэтому обналичивание средств для частного предпринимателя не составляет особую проблему.

Руководителю предприятия он отдает нужную сумму, оставляя себе ранее оговоренные проценты.

Вывод денег через ООО

Получить наличность можно внутри собственной компании, не привлекая к делу посредников. По исполнению такая схема несколько сложнее, но зато в этом случае все деньги получит руководитель, и ему не придется ни с кем делиться.

На предприятии ООО могут использовать такие схемы:

  • перечисление ИП, завышение расходов;
  • руководитель оформляет заем на длительный срок;
  • начисление дивидендов;
  • через дебетовые карты;
  • через лиц, получающих деньги под отчет.

Завышение валовых затрат

Например, на фирме закупается внушительная партия талонов на топливо по безналу для работы автотранспорта.

Далее эти талоны уже продают за наличный расчет, экономя руководству ООО несколько миллионов рублей.

Однако налоговая инспекция давно ознакомлена с данным методом, так как такие схемы используются давно. Руководству будет начислен серьезный штраф в соответствии со статьями Уголовного Кодекса России.

Долгосрочный кредит

В схеме с оформлением кредита нет вывода средств как такого, потому что руководитель предприятия получает кредитные деньги наличными, оформляя их под минимальные проценты или вовсе без них.

При данной схеме происходит уменьшение суммы налога. По законодательным меркам это действие спорное, так как предусматривает беспроцентный кредит с последующим вкладом средств на депозит в банке на длительный срок.

В данной схеме отпадает необходимость привлекать подставных лиц или близких родственников, так как выдача кредита на приобретение автомобиля или недвижимости не идет вразрез с законодательством.

Закону не противоречит получение кредита из денег средств компании на длительное время, если на предприятии имеется учредитель.

Перед налоговой проверкой эти деньги не облагаются налогом, потому что не считаются прибылью, так как это средства являются кредитными на личном банковском счету, подоходный налог с них выплачивать не придется.

Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом.

Начисление дивидендов

По закону участникам ООО разрешается начисление дивидендов руководству фирмы и самому себе.

Схема используется часто, ведь после получения налички в виде дивидендов размер уплаченных налогов будет меньше, чем сумма прибыли, насчитанная налоговыми обязательствами.

READ
Чем отличается взятка от коммерческого подкупа

Вывод подотчетных средств работниками

Среди руководителей крупных ИП и предпринимателей данный способ является популярным.

Организация выдает физическому лицу заемные деньги, которые необходимо вернуть в оговоренный срок. Средства проводятся обратно через кассу компании.

Если этого не происходит, то при невозврате полученных денег подотчетное лицо платит налог с дохода. Для того чтобы его не платить, руководство делает второй заем, перекрывая сумму первого.

Погасив долг, можно бесконечно продолжать проводить такие операции, с точки зрения закона это все абсолютно легально.

Дебетовые карты

Вывод денег со счетов через карты физических лиц производится методом приобретения действительных банковских карт или через оформление бумаг с помощью банковского сотрудника (сообщника) на реквизиты умерших людей или просроченные несуществующие документы.

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

Преступление и наказание

Незаконный вывод денежных средств через реальных или подставных участников махинации приводит к уменьшению финансовых поступлений в муниципальный или государственный бюджет.

Чем грозит выявление преступной группировки, и какое наказание за обналичивание денежных средств полагается организаторам и исполнителям?

Статьи Уголовного Кодекса РФ для юридических и физически лиц предполагают следующую ответственность за обналичивание денег в 2022 году.

Если размер скрываемой суммы больше 10% от общего размера налоговой суммы, то подсудимому это грозит:

  • штрафом от 100 до 300 тыс. рублей;
  • арестом обвиняемого лица на срок до полугода;
  • принудительными работами сроком до 1 года;
  • заключение в тюрьму сроком на 1 год.

Если в афере крутятся суммы более 20% от общей налоговой суммы, то штраф уже будет составлять 500 тысяч рублей, а тюремный срок увеличится до 3 лет.

Для частных предпринимателей, которые впервые совершили такое обналичивание денег и в полной мере рассчитались с налоговыми и штрафными отчислениями, законодательством России предусмотрено освобождение от ответственности.

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств через ООО

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Любая коммерческая организация создается для получения прибыли. Но просто заработать прибыль — это еще не все: доход нужно выплатить учредителям. Понятно, что собственники хотят получить денежные средства от своего бизнеса самым простым путем и с минимальными потерями. Но это вполне естественное желание иногда приводит их к конфликту с законом. Рассмотрим, в каких случаях вывод денежных средств компании является нарушением, и какая ответственность за обналичку через ООО предусмотрена законодательством.

Легальные способы вывода средств организации

Классическим и абсолютно законным способом вывода средств является выплата дивидендов. Однако она связана с рядом условий, предусмотренных статьями 28 и 29 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

  1. Распределять прибыль с помощью дивидендов можно не чаще раза в квартал.
  2. Необходимо организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.
  3. Организация должна соответствовать формальным критериям финансовой устойчивости по данным баланса, в том числе и после распределения прибыли.

Не следует забывать и о налогообложении. Собственник должен заплатить с дивидендов 13% НДФЛ. А ведь организация уже заплатила налоги с полученной прибыли. С точки зрения владельца бизнеса — его доход облагается налогом дважды.

Есть, конечно, и другой легальный вариант. Учредитель может занять в компании руководящую позицию и выплачивать сам себе зарплату. В этом случае отпадают проблемы, связанные с периодичностью, оформлением документов и контролем финансовых показателей.

Но фискальная нагрузка никуда не девается. К подоходному налогу добавляются еще и страховые взносы, составляющие в сумме 30% от зарплаты. Правда, в этом случае всю сумму (зарплата плюс взносы) можно учесть в качестве расходов и уменьшить налоги самой организации.

Чтобы снизить налоговые платежи, бизнесмены нередко производят обналичивание денег и другими методами. Одни из них вызывают вопросы проверяющих, а другие — и вовсе незаконны.

Полулегальные схемы вывода средств: займы и подотчет

К полулегальным вариантам относится обналичка денег через ООО с использованием займа. Формально юридическое лицо имеет право выдать займ кому угодно, в том числе и своему учредителю.

При необходимости долг можно простить (ст. 415 ГК РФ). В таком случае тоже необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с «прощенной» суммы. Кроме того, при выдаче займа под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ начисляется НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%.

Обналичиванием через займ имеет смысл пользоваться в особых случаях, при единовременной потребности в деньгах. Регулярная выдача займов собственным учредителям несомненно привлечет внимание контролеров, особенно, если выдаваемые суммы превышают 600 тыс. руб.

Также иногда применяется вариант с обналичиванием через выдачу в подотчет. Денежные средства, выданные собственникам, затем оформляются в качестве командировочных, представительских и иных подобных расходов. Последствия здесь зависят от работы юридической и бухгалтерской службы, т.е. от корректного оформления подтверждающих документов.

READ
Как наказывают за посредничество во взятке по ст. 291.1 УК РФ

Риски в этом случае связаны с возможной налоговой проверкой. Ответственные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию, если проверяющие докажут необоснованность тех или иных затрат, и общая недоимка по налогам превысит лимит, установленный статьей 199 УК РФ (5 млн. руб. в течение трех лет).

Нелегальная обналичка через фирмы-однодневки и наказание за нее

Полностью незаконной является схема с использованием так называемых фирм-однодневок.

В данном случае компания заключает с однодневкой фиктивный договор на поставку товаров, оказание услуг и т.п. Фактически же товар не поставляется, услуги не оказываются. Перечисленные по договору деньги однодневка затем обналичивает, используя для этого один из способов, рассмотренных выше. В итоге полученная наличность передаются организатору схемы за вычетом комиссионных за услуги.

Этот вариант может повлечь за собой наказание по целому ряду статей УК РФ:

  1. Статьи 199 «Уклонение от уплаты налогов» и 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента». Проверяющие исключают из затрат все расчеты по договорам с однодневками и доначисляют налоги.
  2. Статья 327 «Подделка документов». Так как совершаемые с однодневками сделки являются фиктивными, то оформляемые в этой связи документы считаются поддельными.
  3. Статья 171 «Незаконное предпринимательство». По этой статье привлекается руководитель «однодневки».
  4. Статья 172 «Незаконная банковская деятельность». Основания для ее применения к «однодневкам», не являющимся кредитными организациями, весьма спорны, однако проверяющие иногда пытаются сделать это.
  5. Статьи 174 и 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем».

Далее рассмотрим санкции по этим статьям и условия для их применения

Минимальная сумма нарушения для применения, млн. руб.

Максимальное наказание (при отягчающих обстоятельствах)

принудительные работы, лет

лишение свободы, лет

На практике речь в первую очередь идет об ответственности директора за обналичивание денег, т.к. именно руководитель компании подписывает документы и отвечает за деятельность организации. Иные лица (например, учредитель или главный бухгалтер) могут привлекаться, если доказана их вина: подстрекательство, соучастие и т.п.

Кто и как раскрывает незаконные схемы обналички

В первую очередь речь идет о налоговом контроле, проводимом специалистами ИФНС. Налоговики видят компанию, которой проверяемая организация регулярно перечисляет существенные суммы, и проводят ее встречную проверку. В итоге оказывается, что этот контрагент деятельности не ведет, налогов не платит и по месту регистрации — отсутствует. Здесь все понятно.

Но выездные проверки не назначаются просто так. Чтобы выбрать предприятие для такой проверки, инспекторы проводят мониторинг и выявляют подозрительные моменты в его деятельности. К таковым относятся и связи с однодневками. Для анализа используется информация из предоставленной отчетности и различные базы данных. В первую очередь это АСК «НДС3», в которой содержатся сведения обо всех сделках, облагаемых НДС.

Примером может служить дошедшее до Верховного Суда РФ дело ООО «Комплект-Сервис» (определение ВС РФ от 01.02.2018 № 304-КГ17-21566). Суд указал, что предоставленные обществом документы не подтверждают реальность хозяйственных операций по ряду контрагентов. Поэтому проведенное по итогам налоговой проверки исключение затрат по налогу на прибыль и вычетов по НДС в части расчетов с этими контрагентами является правомерным.

Если схема обналички не видна по декларациям и не завязана на плательщиках НДС, то на помощь контролерам приходят банки. Финансовые учреждения в соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» обязаны выявлять подозрительные операции своих клиентов и сообщать о них в контролирующие органы.

Правоохранители могут раскрывать подобные схемы и без участия налоговиков. Для этого они используют методы оперативно-розыскной деятельности: опросы свидетелей, обследования помещений, контрольные закупки и т.д. Но информацией, получаемой от ИФНС и банков, полицейские, конечно же, тоже не пренебрегают.

Не следует забывать о том, что проверяющие могут получить сведения и от сотрудников компании. Ведь о применяемых схемах обычно знает не только руководство, но и непосредственные исполнители: работники юридического отдела, бухгалтерии и других подразделений. Кто-то из них может, например, обидеться за несправедливое, по его мнению, увольнение, и «рассказать» налоговикам (или полиции) нужную информацию.

В дальнейшем, при выявлении признаков преступления, материалы дела передаются в Следственный комитет.

Как избежать проблем при выводе денежных средств

Чтобы снизить затраты и не привлечь к своей фирме излишнего внимания со стороны госорганов, нужно грамотно планировать все мероприятия, связанные с налогообложением. Несомненно, следует использовать только законные способы налоговой оптимизации. В противном случае высока вероятность крупных штрафов, а возможно — и уголовного преследования ответственных лиц.

В некоторых компаниях идет подготовка к заключению крупного контракта, а кто-то просто хочет подстраховаться. Все наши проекты не выходят за рамки законодательных норм и разрабатываются индивидуально под каждого клиента, учитывая цели и особенности его бизнеса. Заказчику остается лишь изучить предложенные варианты и выбрать наиболее подходящий для него.

Вывод

Уголовная ответственность ООО за обналичивание денежных средств сама по себе законом не предусмотрена. Санкции применяются, если процедура вывода связана с нарушением закона.

В этом случае руководитель компании и иные виновные лица могут быть привлечены к ответственности по целому ряду статей УК РФ — от неуплаты налогов до незаконного предпринимательства и отмывания денег.

Чтобы избежать подобных проблем, лучше всего уже на этапе планирования деятельности воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта.

Статьи 198 и 199 УК РФ об обналичивании денежных средств

Для вывода в реальное пользование денег, имеющихся на счете фирмы, физического лица, частного предпринимателя или организации существует понятие обналичивания денежных средств. Статья УК РФ № 198 предусматривает наказание за нарушение процедуры обналички, которая ведет к укрыванию от налоговых выплат. Но без реальных денег экономика предприятий не может существовать, так как покупка комплектующих, строительных материалов, выплата за услуги и работы производится наличными деньгами.

READ
Как наказывают за посредничество во взятке по ст. 291.1 УК РФ

Обналичка денег с банковских счетов в повседневной жизни происходит регулярно, начиная с тех маленьких сумм на счетах частных лиц, которые снимают свои деньги посредством банкомата. Для тех предпринимателей и организаций, которые в обналичке задействовали банки и, государственные или частные фирмы, степень ответственности и мера наказания определяется по статье №199 из УК РФ.

Не стоит путать обналичивание и отмывание денежных средств, которое наказывается в рамках статьи № 174 из УК РФ. При такой операции финансовые потоки следуют в обратном направлении. Наличные средства, полученные в результате уголовного или экономического преступления, зачисляются на банковский счет для легализации. Общим для отмывания и обналичивания денег является то, что эти схемы являются вредными для экономической безопасности страны, и они нарушают государственные законы.

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Контролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ. Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.

Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Схемы и способы снятия наличных денег

Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует. Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг. Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Для обналичивания денег существует множество схем, которые приблизительно стандартизированы работниками налоговой службы, но некоторые из них могут иметь специфические отличия в зависимости от профиля производства или специализации компании. Некоторые схемы созданы для снятия денег с банковских счетов без привлечения посредника, путем введения в рабочий процесс фальшивых документов. Незаконная обналичка денег мошенники выполняют по таким стандартным схемам:

  • путем привлечения фирм-однодневок;
  • с задействованием банковских работников;
  • через подставных физических граждан;
  • используя незаконно полученные или фальшивые документы (паспорта) случайных физических лиц;
  • применяя сертификаты, предназначенные к получению материнского капитала.

Обналичивание средств через ИПать предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

  • перевозка грузов;
  • предпусковая настройка оборудования;
  • консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Вывод денег по схеме через ООО

Получение нала можно совершить внутри собственной фирмы, не привлекая никаких посредников. Хотя такая схема немного сложнее по исполнению, но в этом случае руководитель получит все средства и ему не нужно будет ни с кем делиться. Внутри предприятия применяют такие схемы:

READ
Чем отличается взятка от коммерческого подкупа

  • завышение валовых затрат, перечисление фирмам ИПать;
  • начислением дивидендов руководителю;
  • оформление руководителю займа на долгий срок;
  • через лиц, получающих деньги на под отчёт;
  • через дебетовые карты.

Повышение расходов

Например, для организации работы автотранспорта на предприятии закупается по безналу внушительная партия талонов на топливо для машин. Впоследствии продажа этих талонов осуществляется за наличный расчет. Так руководство компании может сэкономить пару миллионов рублей. Но такие схемы применяются давно и не могут служить надежным прикрытие обналичивания денежных средств, так как налоговые службы давно с ними ознакомлены и в соответствии со статьями УК России руководителю будет начислен немаленький штраф.

Начисление дивидендов

Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут начислять дивиденды себе и руководству фирмы, законом разрешается такая процедура. Схема применяется часто, так как размер уплаченных налогов после получения наличных денег в виде дивидендов будет меньше, чем, если на такую же сумму прибыли насчитать налоговые обязательства.

Оформление долгосрочного кредита

В этой схеме нет непосредственного вывода средств, так как руководитель ООО получает в распоряжение кредитные деньги налом, но оформляет их под минимальные проценты, иногда таковые отсутствуют совсем. При этом происходит уменьшение налоговой суммы. Это спорное по законодательным меркам действие предусматривает беспроцентный кредит на долгий срок с последующим вложением долговых денег на депозит в банке.

Для этого можно не привлекать близких или подставных лиц, так как выдача кредита на приобретение жилья не идет вразрез с законом. Если в организации есть один учредитель, то получение кредита из средств фирмы на длительное время не будет противоречить закону. Перед налоговыми проверками такие средства не считаются прибылью и не облагаются налогом, так как рассматриваются как кредитные деньги, находящиеся на личном банковском счету, с них не придется выплачивать подоходный налог.

Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом.

Вывод денег через подотчетных работников

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия. Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Посредством дебетовых карт

Вывод со счетов денег через карты физических граждан делается путем приобретения действующих карт банка или оформление таких документов через сообщника — банковского сотрудника на несуществующие, просроченные документы или реквизиты умерших людей. Смысл действий заключается в дроблении сумм, снимаемых со счета. Законодательство РФ предполагает, что банки в обязательном порядке должны сообщать в организацию Росфинмониторинг обо всех операциях с денежными средствами, размер сумм которых выше 600 тысяч рублей.

Чтобы операция с большой суммой не была заметна на фоне остальных банковских операций, руководитель фирмы использует предприятие одного дня с целым штатом несуществующих сотрудников. Директор такой ИПать компании также существует на бумаге и его документы поддельные. Перед перечислением средств на однодневную фирму, ее директор перечисляет заработную плату фиктивным работникам. Участие множества дебетовых карт позволяет снять со счета наличных денег до 9–10 млн рублей.

Процедуру можно повторять много раз, выводя большие суммы. Для участи в афере не всегда нужны липовые банковские карты, такие условия можно применить и к реальному физическому владельцу карты, но у него должно быть свидетельство ИПать.

Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за незаконное обналичивание средств?

Такой незаконный вывод денег через подставных или реальных участников, который уменьшает поступление в государственную или муниципальную казну, грозит при выявлении преступной схемы организаторам и непосредственным исполнителям ответственностью в соответствии со статьями УК РФ для юридических и физически лиц. Если размер утаиваемой суммы составляет более 10% от общей налоговой суммы, то законом предусмотрено:

  • отправка на принудительные работы на срок до одного года;
  • наложение штрафа в размере 100–300 тыс. рублей;
  • арест гражданина на срок до полугода;
  • заключение в тюрьму на время до одного года.

Если в преступлении берут участие суммы, составляющие более 20% от общего размера, то штраф увеличивается до 500 тыс. рублей, а помещение в тюремную камеру происходит на срок до трех лет. Для тех частников и ИПать преступной процедуры, которые впервые воспользовались таким обналичиванием средств и полностью рассчитались с предоставленными им штрафами и налоговыми начислениями законом РФ предусмотрено освобождение от ответственности.

Статья УК России за незаконный вывод средств организациями в крупном размере или другие доступные махинации с отчетностью в налоговые органы с целью незаконного присвоения средств предусматривает сумму штрафа 100–300 тыс. рублей и помещение в тюрьму на два года. Вторая мера наказания может быть заменена принудительными работами или арестом на полгода.

Вывод денег с целью обогащения в особо крупных суммах, когда не уплачено более половины полагающихся налогов, то по статье 199 кодекса РФ преступников ожидает наложение штрафа 200–500 тыс. рублей, работы в принудительном порядке на 5 лет, отбывание срока до 6 лет.

READ
Как наказывают за посредничество во взятке по ст. 291.1 УК РФ

Какую статью в УК РФ присудят за обналичивание денег

Преступные схемы, позволяющие получать незаконную прибыль, создаются и внедряются в практику постоянно. Еще в 90-е использовалось обналичивание денег, то есть незаконный вывод средств со счетов юрлиц. Несмотря на популярность методики отдельная статья в УК РФ, разбирающая правонарушение, не введена. Законодатель решил проблему иначе.

Разберем, какая уголовная ответственность предусмотрена за обналичку, под какие статьи УК подпадает правонарушение. А также в чем таковое выражается и почему законодатель не выделил обнал в отдельную статью.

Смысл обналички

Правила оборота денег на счетах юрлиц и индивидуальных предпринимателей описаны в статьях ГК. К примеру, ст. 286 содержит норму об обязательном расчете контрагентов безналичным способом. Введена таковая, в том числе с целью осуществления контроля оборотов каждого отдельного предприятия, являющегося налогоплательщиком. Ведь сбор в бюджет исчисляется на основании оборота или прибыли.

Незаконное обналичивание состоит в выводе денег из баланса фирмы. Без объективного обоснования операция является незаконной. Переводить деньги разрешено только для:

  • развития производства (контрагентам);
  • организации работы администрации;
  • выплаты дивидендов;
  • осуществления иных законных операций.

Важно: каждая трата юрлица или индивидуального предпринимателя должна быть обоснована документально. Иначе проверяющие органы могут заподозрить обналичку денег.

Распоряжение средствами компании так строго нормируется с тем, чтобы избежать укрытия таковых от налогообложения. После выплат в бюджет собственник может распределять прибыль любым образом. Правонарушители же пытаются вывести из поля зрения налоговой инспекции как можно больше денег. Способы, которыми проводится незаконное обналичивание, разнообразны. Рассмотрим самые популярные.

Известные методы обналички

Количество операций, проводимых фирмами в правовом поле, ограничено. На их основе строится механизм укрытия от налогообложения. Поэтому нелегальные финансовые операции (обнал) обычно маскируют под законные. Самыми распространенными являются следующие:

  • использование фирм-однодневок;
  • проведение средств через банки;
  • перевод индивидуальным предпринимателям;
  • выплата дивидендов;
  • привлечение средств маткапитала;
  • создание липовых контрагентов.

Схема через фирмы-однодневки состоит в том, что участник рынка регистрирует иное предприятие на реальное лицо. С фирмой заключается договор на поставку товаров или услуг. На его основании переводятся средства. Деньги снимаются со счета, а фирма закрывается. Кроме того, бухгалтер сумму вносит в убытки предприятия. А это уменьшает базу налогообложения. В таковой ситуации могут привлечь к ответственности владельцев обоих предприятий. Сложность состоит в сборе доказательной базы, подтверждающей обналичку.

Похоже по сути и форме на вышеописанное незаконное обналичивание денег фирмы через подставное предприятие. ИП или ООО регистрируется на «липовый» паспорт. То есть документ вполне реальный. Но принадлежит или умершему, или обворованному человеку. Мошенник переводит деньги со счета предприятия липовому контрагенту в рамках договора. Затем они снимаются и тратятся на собственные нужды. А поддельное ООО даже закрывать не требуется. Ведь оно оформлено на подложный паспорт.

Банковские учреждения в преступных схемах используются только с согласия менеджеров. Без участия работника финансовой организации обналичивание денежных средств невозможно. Транзакции проводит специалист. Он старается перегнать сумму через счета большого количества банков, чтобы трудно было отследить операции. В настоящее время такие схемы используются довольно редко. Банковские транзакции контролируются крайне жестко. Кроме того, наказание в случае выявления махинаций настигнет и недобросовестного финансиста.

Раньше преступники переводили незаконным способом деньги на счета физлиц. Но таковая операция требует документального оформления. К примеру, фирма может приобретать у людей материалы, информацию и иное. Операция оформляется на подставных лиц. Им за «товар» переводят деньги. Сумма, таким образом, дробится. А за небольшое нарушение уголовной ответственности преступник не подвергается. Чтобы его наказать за обналичивание, нужно доказать незаконность всех переводов, что не так просто.

Следующая схема реализуется путем преступного сговора с индивидуальным предпринимателем. Организация (юрлицо) заключает с ИП договор об оказании услуг (чаще всего). Деньги отправляются на счет предпринимателя и делятся в оговоренных пропорциях. «Законность» операции подтверждается договором и актом выполненных работ. Контрагенты подписывают документы, считая себя в полной безопасности.

Выплата дивидендов – это вполне законная операция. Но только в том случае, если они отчисляются с прибыли после уплаты налогов. Кроме того, акционеры также обязаны внести в бюджет взнос с доходов физических лиц. Преступной в данном случае является попытка уклониться от налогообложения. То есть дивиденды переводят физлицам без взимания с них взноса в казну.

С 2009 года практикуется схема с маткапиталом. Обналичивание происходит путем оформления поддельной сделки купли-продажи жилого помещения. На основании договора ПФР перечисляет деньги, которые впоследствии снимаются со счета преступником.

Существуют иные схемы обнала, они менее распространены. Но уже из вышеописанных примеров видно, что уголовные правонарушения подпадают под различные статьи УК. Поэтому законодатель решил не вводить отдельно нормы, описывающей обналичивание. Каждая отдельная нарушает норму, описанную в 22-й главе УК, посвященной описанию преступлений в экономической сфере.

Статья ук рф обналичивание юридическим лицом

Какая статья грозит за незаконное обналичивание денежных средств


Единоличный учредитель может запросить деньги у банка (подать заявку), но получить их в полном объёме вряд ли получится. Незаконное обналичивание различных денежных средств носит сегодня стихийный характер.

Ещё несколько лет назад руководители крупных организаций стремились увести от налогообложения капиталы посредством переводов в офшорные банки, сведения о которых не подлежали разглашению. Сегодня таких манипуляций никто не производит, но цель по укрытию доходов от перехода их части в казну государства в виде налогов и сборов. Популярность обнала также обусловлена некоторыми особенностями такой операции: передавать крупные суммы для подкупа чиновников с целью получения выгоды от незаконного сотрудничества с представителем власти; использовать деньги для совершения преступлений, в особенности когда они не сопряжены с составами нарушения закона в финансовом поле (создание преступных сообществ, торговля запрещёнными средствами и прочее)

READ
Чем отличается взятка от коммерческого подкупа

Отмывание денежных средств по статье 174 УК РФ

Непременным условием для квалификации преступления по указанной статье является принадлежность имущества другим лицам.

Например, индивидуальный предприниматель, по просьбе преступника и за определенный процент, соглашается на фиктивную сделку, затем обналичивает деньги и передает их обратно преступнику. Диспозиция статьи построена таким образом, что предполагает два основных способа легализации имущества – путем финансовых операций, например, банковского вклада, либо с помощью заключения любых сделок.

Даже дарение либо передача по наследству имущества, полученного в результате криминальной деятельности, признаются легализацией. Совершение правонарушения путем осуществления финансовой операции зачастую используется интернет-мошенниками, наркодилерами, при незаконной торговле наркотиками с помощью платежных систем, и другими преступными организациями, для которых всегда актуальным является

Какую статью в УК РФ присудят за обналичивание денег

С фирмой заключается договор на поставку товаров или услуг.

На его основании переводятся средства.

ИП или ООО регистрируется на «липовый» паспорт.

То есть документ вполне реальный. Но принадлежит или умершему, или обворованному человеку. переводит деньги со счета предприятия липовому контрагенту в рамках договора.

Затем они снимаются и тратятся на собственные нужды. А поддельное ООО даже закрывать не требуется. Ведь оно оформлено на подложный паспорт.

Банковские учреждения в преступных схемах используются только с согласия менеджеров.

Незаконная обналичка денежных средств юридическими лицами

Первая предусматривает ответственность непосредственно за изготовление поддельной документации (ограничение свободы, арест, принудительные работы или лишение свободы до 2 лет). Вторая часть предполагает подделку документа с целью скрыть другое преступление (касательно рассматриваемой темы таким преступлением может быть, например, уклонение от уплаты налогов) – принудительные работы или лишение свободы до 4 лет.

И 3 часть предусматривает ответственность уже за пользование заведомо поддельным документом – максимальное наказание арест до 6 месяцев.

Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФ

В этой норме также действует несколько актуальных позиций:уклонение от пополнения государственной казны карается штрафом, поскольку оплата налогов и сборов – обязательное мероприятие;штрафы зависят от степени нарушения и размера недоимок в государственном бюджете от той или иной организации;если аналогичное деяние совершается группой лиц на основании предварительного сговора или в рамках особо крупного размера, то штрафы и продолжительность пребывания в исправительных учреждениях подлежат увеличению, а также есть возможность наложения дополнительных запретов и ограничений (норма ФЗ №420);в примечаниях к этой статье идет указание о том, что особо крупный размер – сумма, составляющая в рамках 3-х финансовых лет подряд, свыше 5 000 000 р.;второй комментарий состоит в том, что, если лицо совершило преступную деятельность впервые, оно может освободиться

Ответственность за обналичивание денег

Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк. Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.

Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше. В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание. Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Уголовная ответственность и статья за незаконное обналичивание денежных средств

Государство отбирает лицензии у таких банков и привлекает их учредителей к уголовной ответственности.

Выдачу наличных денег оформляют путем расходного кассового ордера или с помощью корпоративной банковской карточки.

В положении об учетной политике каждой компании указывается лимит, который можно снять и за него нужно отчитаться. Человеку, снявшему определенную сумму, необходимо предоставить чеки и другие документы, которые могут подтвердить целесообразность затраты либо вернуть снятые деньги в течение нескольких дней. Если работник аргументирует затраты или вернет сумму, то обналичивание считается законным и не влечет уголовной ответственности.

Незаконное обналичивание денежных средств статья УК РФ 172 жестко наказывает, но от этого не уменьшается количество мошеннических схем. Довольно популярным методом считается оформление однодневной фирмы.

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, по которой компанию могут привлечь к ответственности

Однако за незаконную банковскую деятельность установлена более строгая уголовная ответственность, чем за незаконное предпринимательство.

Незаконная банковская деятельность состоит в том, что субъект, действуя через какую-либо организацию либо прикрываясь ею, проводит банковские операции, игнорируя существующий порядок разрешения такого рода деятельности. Это означает, что они действуют вне банковской системы с фактическим использованием ее возможностей (постановления Президиума Московского городского суда от 20.02.15 № 44у-14/15, от 30.01.15 № 44у-1/2015, от 20.02.15 № 44у-13/15, Ставропольского краевого суда от 29.09.15 № 44У-142/2015, 4У-383/2015)

Статьи 198 и 199 УК РФ об обналичивании денежных средств

Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

READ
Как наказывают за посредничество во взятке по ст. 291.1 УК РФ

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления. Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Чем опасно незаконное обналичивание денег через ИП или ООО, и каковы последствия такого деяния?

Схема заключается во вступлении в преступный сговор с индивидуальным предпринимателем.

Подписывается любой договор (чаще всего на оказание услуг), для его оплаты переводится определенная сумма средств и оформляется акт выполненных работ – таким образом, юридически схема практически идеальная. Факт незаконности действий обнаруживается по направлению жалобы или проведении встречных проверок; Посредством выплат дивидендов.

Осуществляется в обход существующих правил – юридическое лицо переводит физическим средствам лица без оснований на это (без взимания с них взноса в казну); С привлечением средств материнского капитала. Такая схема больше связана с физическими лицами.

Выделяемые средства семьям, воспитывающим двух и более детей, могут быть использованы на улучшение жилищных условий, но при этом обналичивать их нельзя – только переводить на счет продавца.

Наказание за обналичивание денежных средств — самые популярные схемы

Тем более что средства снимаются после оформления стандартных платежных документов.

Проблема возникает после того, как банк начинает требовать подтверждение законности операции. Именно по этой причине руководители начинают искать незаконные варианты получения наличных:

  1. Использование фальшивых документов.
  2. Снижение показателей полученного дохода.
  3. Привлечение к обналичке стороннего человека – владельца однодневной фирмы.
  4. Увеличение трат, направленных на оплату несуществующих в реальности услуг.
  5. Привлечение сотрудников банка.
  6. Схемы с применением сертификатов по выдаче материнского капитала.
  7. Задействование подставных лиц.

Последний вариант является более распространенным.

Человеку, на которого оформлена однодневная компания, предприниматель после обналичивания выплачивает небольшой процент.

Это определенные траты, но в любом случае они меньше, чем если бы пришлось платить налог.

В этой схеме закон нарушают оба участника.

Статья за обналичивание денежных средств.

Статьи 198 и 199 УК РФ

Не всегда обналичка является незаконным процессом, так как фактически фирмы могут выводить деньги со своих счетов, чтобы расплачиваться с контрагентами или покупать товары. Но имеются некоторые признаки, по которым можно понять, что совершаемая операция на самом деле является незаконной. К этим признакам относится:

  1. часто для выполнения данного процесса привлекаются предприниматели, которые готовы через свой счет выводить средства, после чего они за небольшую комиссию возвращаются владельцу фирмы.
  2. основной целью выполнения данного процесса выступает уход от налогов, поэтому в результате вывода средств уменьшается сумма, которая уплачивается руководством предприятия в ФНС;

Для законного вывода средств могут использоваться счета учредителя, а также нередко процедура выполняется в виде предоставления беспроцентного займа.

Схемы обналичивания денежных средств ООО являются многочисленными, но практически все такие способы являются незаконными.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

по одному договору (п.

6 Указания). С учетом приведенных выше возможных целей расходования (подробный перечень в п. 2 Указания) абсолютно без рисков можно снять наличность путем получения денег со счета в банке по чеку. Документ заполняется с обязательным выделением цели и суммы к получению.

В числе оснований для расходования – выдача дивидендов учредителям фирмы.

Или же можно снять средства по корпоративной карте. При этом ответственный работник ведет учет израсходованных финансов, а лицо, получившее деньги, обязано составлять авансовые отчеты. Однако все указанные варианты имеют существенные минусы.

Во-первых, это ограничение максимального размера допустимых к снятию средств. Во-вторых, обязанность по уплате налогов с доходов участников.

Все существующие схемы обналички с помощью ИП сводятся к одному – зачисление средств на предпринимателя с последующим выводом денег.

Ответственность за обналичивание денег

Уголовная ответственность и статья за незаконное обналичивание денежных средств


Незаконные действия, направленные на получение наличных денег, принято называть обналом. Многие люди без экономического образования путают эти два понятия, хотя разница между ними огромная. Главной целью незаконного обнала есть уклонение от налогов или использование средств не по их целевому назначению. Регулирует ответственность за обнал статья УК РФ 172.

Деньги обналичивать могут и законным путем.

Одним из способов законного обналичивания средств является их получение через индивидуальных предпринимателей. В данной ситуации за процедуру обналичивания ответственность ложится на ИП, а он имеет полное право изымать из оборота и распоряжаться на свое усмотрение денежными средствами после уплаты налогов. Легальным считается и обналичивание денег из пластиковых карт клиентов банка.

Хотя в последнее время отмечается стремительное увеличения количества банков, которые помогают нечистым на руку клиентам обналичивать наличность.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Часть способов легальные, часть не очень законные, или явно криминальные.

Владельцы и руководители предприятий, как правило, хорошо ориентируются в законодательстве, умеют зарабатывать.

Стандартное объявление в любой соцсети Первый и самый распространённый способ обналичивания денег мы уже рассмотрели. Это выдача денег в подотчет сотруднику, который потом должен за эту сумму отчитаться документально. В этом тоже есть свои подводные камни.

Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФ

Подтверждаются эти меры в ред.

READ
Чем отличается взятка от коммерческого подкупа

  1. если эти же деяния совершены в особо крупных величинах, то штраф и время отбывания в колонии увеличивается, об этом сказано в рамках редакции ФЗ №420.
  2. уклонение ФЛ от выплат в государственную казну в крупном размере наказывается или отбыванием на исправительных, принудительных работах;

Если говорить о комментариях, то можно отметить, что ФЛ – это лицо, выступающее в качестве плательщика страховых взносов и сборов в государственную казну.

Незаконная обналичка денежных средств юридическими лицами

После получения денег по фиктивному договору такая фирма закрывается. Пользование услугами недобросовестных коммерческих банков.

Перевод средств на депозит физического лица в банке. Заключение сделок с использованием «материнского капитала».

Подробнее схемы обналичивания денег мы рассмотрим в статье Отдельной статьи УК РФ за обналичивание денежных средств не существует, вместе с тем такие действия в зависимости от конкретной схемы обналички можно отнести к следующим составам преступлений. Для граждан ответственность наступает по ст.198. Санкция ч.1 ст.198 предусматривает ряд наказаний, начиная от штрафа в 100 000 рублей, заканчивая тюремным заключением до 1 года.

Ч.2 применяется если сумма налогов, неуплаченных лицом, составляет особо крупный размер. Максимальное наказание по ч.2 ст.198 – 3 года тюремного заключения.

Если обналичивание происходило с использованием юридического лица, отвечать придётся по ст.199 (штраф от 100 000 рублей, принудительные работы, арест, лишение свободы до 2 лет по первой части и лишение свободы до 6 лет со штрафом по второй части).

Ответственность за обналичку денег через ИП

Однако некоторые предприятия пытаются вывести наличные средства на цели, не предусмотренные законодательством.

Главная задача таких манипуляций – максимально снизить налогообложение. В особо печальных случаях такие действия проводятся с целью хищения активов предприятия.

Способы обналички Рассмотрим наиболее популярные способны обналички средств: ИП однодневка.

Нередко для проведения подобных манипуляций злоумышленники выбирают людей из маргинальной прослойки общества (алкоголики, наркоманы и т.д.).

Регистрация ИП по чужим документам.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Большая часть из них была придумана еще в 90-ые годы, многие к сегодняшнему дню уже не используются, а некоторые существуют до сих пор.

Среди них – вывод денег через индивидуального предпринимателя.

В связке с операцией выступает подделка документов, заключение никчемных договоров и скрытое (в отдельных случаях явное) аффилирование ответственных лиц. Термин обналичка означает перевод денежных средств из беналичных в наличные.

Правила финансового оборота в сфере наличности регулируются Указанием Банка РФ № 3073-У от 07.10.13 г. К законным способам относятся: Получение денег в банке на зарплатные нужды и выдачу сумм социального назначения.

Для выдачи физлицам сумм по страховому возмещению. Для расчетов с персоналом по фактическим хозрасходам, включая командировочные. В целях расчетов с контрагентами по заключенным сделкам.

При выдаче средств за

Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников

• Обработка Оператором моих персональных данных (на бумажных носителях, в информационных системах персональных данных и без использования средств автоматизации, а также смешанным способом) должна осуществляться в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», Политики в отношении обработки персональных данных ООО «Правовой центр». • Оператор вправе осуществлять обработку моих персональных данных следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, передача (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, уничтожение.

• Настоящее согласие вступает в силу с момента передачи моих персональных данных Оператору посредством заполнения форм на Сайте и действует до дня отзыва в письменной форме. • Настоящее согласие может быть отозвано письменным заявлением

Законные и незаконные схемы обналичивания денежных средств через ИП

Зарубежные бизнес-партнёры предпочитают иметь дело с цивилизованными компаниями. Поэтому все возможности интернета и современного программирования используют и в ФНС, чтобы увидеть расхождения в отчётах и декларациях контрагентов.

Перед тем как согласиться на махинации, бухгалтеру нужно хорошо подумать, стоит ли такая работа:

  1. штрафа, превышающего его зарплату за несколько лет;
  2. лишения свободы;
  3. перспективы никогда больше не работать по специальности.

Чтобы не поддаться на уговоры третьих лиц и не втянуться в схему нелегального отмывания денег, изучите, как можно их вывести по закону. Желание скрыть свои доходы от налоговой появляется у многих.

Это нормальное состояние человека. Но если вы живёте в определённой стране, то нужно следовать её закону.

Зарплата, выданная в конверте, стала привычной за последние 29 лет.

Уголовная ответственность за обналичивание денег

Однако между данными явлениями грань достаточно тонкая.

Хотя разница между ними огромная, большинство людей без экономического образования часто путают эти понятия. В самом понятии «обналичивание денежных средств» ничего нет криминального, поскольку так принято называть любые действия, касающиеся перевода денег с банковской карточки или виртуальных денег в наличные, а также перевода ценных бумаг в денежный эквивалент. Но что же такое обналичка денег?

Схожее понятие «обналичка» несёт в себе совершенно другой смысл.

Под этим термином подразумевается незаконное обналичивание денежных средств, которые принадлежат ИП или фирме, с преступной целью. Данное понятие впервые появилось в России в 90-е годы, в тот период, когда преступники стали легализовать незаконно полученные деньги.

Главная цель обналички — это уход от налогов, в чем и заключается незаконность таких действий.

Источники:
http://ugolovnyi-expert.com/obnalichivanie-deneg-statya-uk-rf/
http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaya-otvetstvennost-za-obnalichivanie-denezhnyh-sredstv-cherez-ooo/
http://pravovik.guru/ugolovnoe-pravo/stati-198-i-199-uk-rf-ob-obnalichivanii-denezhnyh-sredstv.html
http://ugolovnoe-pravo.com/prestupleniya/kakuyu-statyu-v-uk-rf-prisudyat-za-obnalichivanie-deneg
http://dengi-pod-raspisku.ru/statja-uk-rf-obnalichivanie-juridicheskim-licom-85244/
http://advokatn.ru/otvetstvennost-za-obnalichivanie-deneg-78720/

Ссылка на основную публикацию